看您分录的意思是部分退货吧
退的货
借:应付账款 500(分录省略了税金)
贷:库存商品 500
付货款
借:应付账款 1500
贷:库存现金 1500
已付款时,
借:应付账款
贷:银行存款
退货时,
借:应收账款/银行存款 等
贷: 原材料/库存商品 等
应交税费——应交增值税(进项税额)
如果以后与收款单位还有业务,那就不用做调整,待以后付款时少付1元即可;
如果以后与收款单位不再发生业务,通过营业外支出科目调整。
贷:应付账款 1.00
借:营业外支出 1.00
拿应收账款的支票直接支付应付账款,就是支票背收转让,没存入本账户,分录如下: 借:应付账款-xxx 贷:应收账款-xxx
支票,应付账款
拿应收账款的支票直接支付应付账款,就是支票背收转让,没存入本账户,分录如下: 借:应付账款-xxx 贷:应收账款-xxx
应付账款会计分录过程:
(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。
企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目,按其差额,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。
购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目。
(四)企业与债权人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目,按其差额,贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按用于清偿债务的非现金资产的公允价值,贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目,按应支付的相关税费,贷记“应交税费”等科目,按其差额,贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3.以债务转为资本,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值,贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目,按其差额,贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4.以修改其他债务条件进行清偿的,应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额,借记本科目,贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。
(五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款,应按其账面余额,借记本科目,贷记“营业外收入”科目。
上述内容就是关于应付账款的会计分录过程, 应付账款科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。同时,企业的其他应付账款,如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等,不属于应付账款的核算内容。
企业销售商品,未收回货款时:
借:应收账款
贷:主营业务收入和应交税费
后,收到买方货款时:
借:银行存款或库存现金
贷:应收账款
应收账款
(1)对应收专案的高估是被审计单位舞弊的常用手段,而对这些专案的高估的主要方式就是少提或者漏提“坏账准备”。正常情况下,企业“坏账准备”的会计处理:
借:资产减值损失
贷:坏账准备
如果被审计单位少提或者漏提了坏账准备,则应对其进行调账处理:
借:以前年度损益调整——调整资产减值损失
贷:坏账准备
借:递延所得税资产
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用
注册会计师调表分录如下:
借:资产减值损失
贷:应收账款——坏账准备
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
(2)预付账款在贷方要进行重分类——调表分录。
借:预付账款
贷:应付账款
应付账款会计分录过程:
(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。
企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目,按其差额,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。
购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目。
(四)企业与债权人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式进行账务处理
1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目,按其差额,贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按用于清偿债务的非现金资产的公允价值,贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目,按应支付的相关税费,贷记“应交税费”等科目,按其差额,贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3.以债务转为资本,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值,贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目,按其差额,贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4.以修改其他债务条件进行清偿的,应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额,借记本科目,贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。
(五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款,应按其账面余额,借记本科目,贷记“营业外收入”科目。
上述内容就是关于应付账款的会计分录过程,应付账款科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。同时,企业的其他应付账款,如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等,不属于应付账款的核算内容。
你付了多少应付账款就这多少,少付的无须另做分录!等下次在付的时候做分录
对账后确认你们少付货款(少记应付账款)对吗?根据开 票和付款的情况入账
等对方开来发票,付款,
借:库存商品
借:应缴税费——进项(小规模不做)
贷:银行存款
或 先付款,然后等发票
借:应付账款
贷:银行存款
收到发票
借:库存商品
借:应缴税费——进项(小规模不做)
贷:应付账款
这个问题蛮有趣的,应付账款贷方余额表示应支付尚未支付的负债,但是卖东西给别人计为应付的情况可能是预收转应付的! 预收款时:借:银行存款,贷:预收账款,销售货物时,借:预收账款,贷:收入等,但外单位预付款项大于采购金额,本单位就应将多余款项退还给采购单位i,可能是未来得及退还,所以才转为应付款的,借:预收账款,贷:应付账款。很少见的会计分录,我自己都不相信会做出这样的想法!