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企业说得税调整的税会差异
税会差异
及处理方法是什么
答:
2.所得税会计由于会计制度与税法在资产、负债、收益、费用或损失的确认和计量原则不同
,从而导致按照会计制度计算的税前利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间差异,即永久性差异和暂时性差异。永久性差异在本期发生,不会在以后各期转回,永久性差异与会计利润之和乘以适用税率计算的应交所得税作为当...
职工教育经费
的税会差异
与纳
税调整
答:
职工教育经费
的税会差异
与纳
税调整
1.会计上计提的职工教育经费,未实际使用支出的部分,不得税前扣除,在进行
企业所得税
申报时应做应纳税所得额调增。2.职工教育经费实际支出比例超限部分,在当年不得税前扣除,在进行企业所得税申报时应做应纳税所得额调增。在以后年度,当年的职工教育经费实际支出和...
企业所得税
常见
的税会差异
有哪些
答:
1. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算
企业所得税
应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,2. 个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的职工教育经费支出在工资薪金总额2.5%的标准内据实扣除,3. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用...
企业所得税
率不是固定的吗?怎么会出现年度
的差异
?
答:
2. 有的成本可以全部在税前扣除
,如正常的原材料成本;有的不能在税前扣除,如有些滞纳金、违规罚款;有的不能全部在税前扣除,如招待费 3. 有的业务因为会计准则和税法规定不同,企业平时依据会计准则记账,但在汇算清缴时按税法需要调整 等等,以上因素造成所得税出现差异;这也是导致有所得税筹划存...
所得税
会计
的差异
形成原因及处理方式
答:
二、企业所得税法与会计准则产生差异的原因
(一)核算方法与计量属性不同
会计准则中的核算方法和原则在不断变化,计量属性更加多元化,但是,企业所得税法不认可现值和可变现净值计量属性,加大了资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,使得会计盈余与应税所得之间的分歧增大,企业所得税的会计处理愈加复杂,必将造成企...
如何处理计税所得与会计
所得差异
答:
“非暂时性差异”不需要进行
税会差异
的
调整
。因为“非暂时性差异”只会影响本期的
所得税
费用额,已经在所得税费用中全部体现了,不影响后期的资产与负债、权益金额。而“暂时性差异”可以区分以下几种情况:收入类事项,本期会计收入>本期应计纳税所得,形成应纳税“暂时性差异”,确认递延所得税负债...
企业所得税税会差异
答:
三、
企业所得税
如何规避?1、增加企业成本。企业成本增加也就意味企业所得将减少,那么企业所缴纳的所得税就会减少。增加企业成本计算方法较多,计价方法一旦确认后就不能再随意变更计价方法,但是企业可以不按照规定的计价方法来计算发生的材料成本,或是企业可以增加材料的耗用成本,当成本增加后,企业当期...
企业所得税的
会计
差异
答:
“
企业所得税税
前扣除办法”还规定,纳税人发生的非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款,不得计提坏账准备金,从而否定了其他应收款可以计提坏账准备。(三)计提坏账准备比例
的差异
1.“会计准则”因为在方法上不再局限于应收账款余额百分比法,因此,不同的企业,应收账款发生坏账损失的可能...
收入总额
税会差异
答:
以上几点,接受捐赠收入的会计处理与税法规定一致,不存在
税会差异
;其余几点可能均存在税会差异。对于税法规定可以不按照权责发生制处理的,企业应通过填报《A105020未按权责发生制确认收入纳
税调整
明细表》和《A105030投资收益纳税调整明细表》等进行纳税调整。四、税务风险关注点 (一)
企业所得税
应收收入的确认与是否开...
企业所得税
汇算清缴鉴证业务中应如何区分会计差错与财
税差异
?
答:
而会计利润总额正确与否又与会计账务处理的正确与否直接相关,由此企业会计账务处理可能存在的会计差错要求我们注册税务师在进行
企业所得税
汇算清缴鉴证业务时对会计差错进行账内会计差错更正即通过账务
调整
使之符合会计制度的规定;对会计与税法存在
的差异
应当进行账外纳税纳整,即在纳税申报表内调整财
税差异
使之符合税法的...
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