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会税差异如何做纳税调整
税
会
差异
及处理方法是什么
答:
处理方法1.纳税调整流转税:流转税需要纳税调整的项目
,例如销售货物、转让无形资产、销售不动产、提供应税劳务时向客户收取的违约金、延期付款利息、集资款、手续费、代收款项、代垫款项等。所得税:企业所得税和个人所得税(指个人独资企业、合伙企业、个体工商户的生产、经营所得)实行按月或按季预缴...
职工教育经费的税会
差异
与
纳税调整
答:
职工教育经费的税会
差异
与
纳税调整
1.会计上计提的职工教育经费,未实际使用支出的部分,不得税前扣除,在
进行
企业所得税申报时应做应纳税所得额调增。2.职工教育经费实际支出比例超限部分,在当年不得税前扣除,在进行企业所得税申报时应做应纳税所得额调增。在以后年度,当年的职工教育经费实际支出和以...
企业所得
税如何进行纳税调整
?
答:
企业所得税的纳税调整方法
(一)调表不调账
。凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,无须调账 1、因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金,不得税前扣除”,应调增应纳税所得额。2、根据税法“企业纳税年度...
会计上的收入和
税务
上的收入有区别
如何调整
答:
在企业所得税汇算清缴前发放的,可作为汇算年度已发放的工资、薪金税前扣除;
如在汇算清缴期结束后仍未发放的,则应予以纳税调增.合理性原则要求企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的
,工资、薪金的调整是有序进行的;有关工资、薪金的安排,
会计与税法的
差异
及处理
答:
在完成纳税义务时,必须按照税法的规定计算税额,及时申报缴纳。二、会计与税法的差异的处理方法
1.纳税调整 流转税:流转税需要纳税调整的项目
,例如销售货物、转让无形资产、销售不动产、提供应税劳务时向客户收取的违约金、延期付款利息、集资款、手续费、代收款项、代垫款项等。又如房地产企业取得的预收...
五险一金的税会
差异
与
纳税调整
有哪些
答:
1、五险一金实际缴纳的超出规定范围和标准的部分,不得在税前扣除,应做应
纳税
所得额的调增。2、会计上已经计提进入了成本费用而未实际缴纳的部分不得在税前扣除,应做应纳税所得额的调增。3、本期实际缴纳数超过了会计提取数的部分,只要符合规定,允许调减应纳税所得额。4、实缴缴纳的补充养老保险费...
会计处理与
税务
处理是否存在
差异
,
如何进行纳税调整
答:
通常情况下(会计处理正常),一般是在次年
进行
汇算清缴以后,对产生
差异
的数额,假如要调增计税利润,那么只提取所得
税
,不
调整
账面利润:借:以前年度损益调整 贷:应交税金——企业所得税 然后在次年底,将“以前年度损益调整”转销提取所得税后的“利润分配——未分配利润”:借:利润分配——未分配...
会计与税法的
差异
及
纳税调整
答:
财务会计与
税务
会计有着不同的目标,前者以会计准则和制度为准绳,而后者惟税法是从,两者适度分离已成共识和事实。但两者之间的
差异
也给广大税务工作和会计工作者带来了执业方面的不便,他们需处理好会计收入与计
税收
之间的关系,需将会计利润调节为企业应
纳税
所得额,企业会计工作者还需对两者之间出现的...
纳税调整
的会计分录
答:
1、借:利润分配 3662.56 贷:以前年度损益调整 3662.56 2、借:以前年度损益调整 3662.56 贷:应交税费-企业所得税 3662.56 3、借:应交税费-企业所得税 3662.56 贷:银行存款 3662.56
纳税调整
是因为会计制度和
税收
法规
差异
形成的,就是按照税法对利润所得
进行调整
,包括按照税法超规定的...
导致应税所得与会计所得不一致的
纳税调整
项目主要有哪些?
答:
所有税会
差异
的项目,视公司不同,不可同一而论。如果你做学习用的,请直接看税法的企业所得税章节。工作中也可以学习税审给的工作稿,学习里面的具体的
调整
项。一般来说,减免税收入(注意行业和企业适用的
税收
优惠政策和 一般的减免税收入如国债利息)、福利费,工会经费,职工教育经费,捐赠支出,...
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