会计处理与税务处理是否存在差异,如何进行纳税调整

Question

如题所述

Answer 1

有。由于我国的会计制度和税务制度存在着差异性，在会计处理上，基本以收付实现制为基础，辅之以权责发生制，而税务严格按照权责发生制来处理。另外，税务对有些项目要求按照比例来计算因此造成很多方面的差异。对此差异，可以通过调整计税利润来进行。
通常情况下（会计处理正常），一般是在次年进行汇算清缴以后，对产生差异的数额，假如要调增计税利润，那么只提取所得税，不调整账面利润：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税
然后在次年底，将“以前年度损益调整”转销提取所得税后的“利润分配——未分配利润”：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
这样，不影响每年账面上的利润总额，但影响税后未分配利润（股东权益部分）

Answer 2

存在差异，纳税调整就是企业所得税汇算清缴的时候做，填汇算清缴表再纳税，不用做会计账务处理。