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汇算招待费调整后账务处理
汇算
清缴业务
招待费调整
的
账务处理
怎么做?
答:
所得税
汇算
清缴的业务
招待费
不
调整会计
分录,只进行纳税调整。1、一般的企业所得税汇缴在第二年5月底前,如果上年度已报年报 借:利润分配——未分配利润 贷:应交税费——企业所得税 不涉及当年的利润表 2、如果未报年报 借:所得税费用 贷:应交税费——企业所得税 业务招待费是什么?业务招待...
业务
招待费
纳税
调整
的
账务处理
答:
业务招待费纳税调整的账务处理 不用做分录处理的
,企业所得税法实施条例第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.会计准则规定,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,可以据实列支.企业在企业所得税汇算清缴时,应...
所得税
汇算
清缴
调整账务处理
答:
所得税
汇算
清缴
调整账务处理
1、《企业会计准则--所得税》的相关规定,纳税
调整的会计处理
首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如业务
招待费
超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税
调增
无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面价值...
汇算
清缴业务
招待费调增
怎么
做账
?
答:
一般情况下,业务招待费调增调表不调账,按调整后金额正确计提所得税就可以了
。如果要在凭证中单独体现,那就按照调增的金额乘以所得税税率单独做所得税计提凭证。
汇算
清缴业务
招待费
需
调增
怎样做分录?
答:
2008年汇算清缴之后由于业务招待费调增20000元钱,
20000元你是按照发票入账业务招待费的 会计上是正确的 对业务招待费不需调整 只不过超出了税法的规定
要调整利润 对损益调整 补交所得税 补交税: 借;应交税金-应交所得税 3000 贷:银行存款 3000 补提所得税: 借:以前年度损益调整 ...
业务
招待费
纳税
调整
的
账务处理
答:
比如收入1000万,业务
招待费
发生额20万,收入的5‰=5万,发生额的60%=12万,所以按5万扣除,需要纳税
调增
应纳税所得额15万。如果因为
汇算
清缴调增业务招待费导致补交了企业所得税,
账务处理
是,借:以前年度损益
调整
,贷:应交税费—企业所得税。借:应交税费—企业所得税,贷:银行存款。
招待费
怎么进行
账务处理
答:
1、业务招待费的
处理
,主要有以下两种情况:(1)
会计
上,对于
招待费用
支出全部如实入账.平时的餐饮票,用于招待的计入"管理费用--业务招待费"科目;用于员工个人午餐的计入"管理费用--福利费"科目.(2)税法上,业务招待费支出有税前扣除标准,超出标准的部分,年终所得税
汇算
清缴时做纳税
调整
.即:《企业所得税法...
所得税会算清缴时,调出的
招待费
,该如何
做账
啊
答:
调整业务
招待费
,调整的是应纳税所得额,和你公司帐面没有关系。应纳税所得额=利润总额(帐面金额)+纳税调增额-纳税调减额 按照你说的举例就是 -5(帐面利润总额)+2.5(纳税调增额)=-2.5(
调整后
应纳税所得额)
汇算
清缴业务
招待费
需
调增
怎样做分录?
答:
借:以前年度损益
调整
贷:应交税金--所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 缴纳后:借:应交税金--所得税 贷:现金(或银行存款)企业所得税
汇算
清缴依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税...
汇算
清缴业务
招待费
补交的企业所得税怎么
做账
答:
汇算
清缴业务
招待费
补交的企业所得税怎么
做账
年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:1、汇算清缴后,补缴企业所得税借:以前年度损益
调整
贷:应交税费--应交企业所得税2、缴纳年度汇算清应缴税款借:应交税费--应交企业所得贷:银行存款3、结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配...
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