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税会差异对所得税费用的影响
...如何科学的看待会
税差异
,资产负债表债务发下如何核算
所得税费用
?
答:
上例中可以结转以后年度弥补的亏损、广告费和业务宣传费两个项目产生的暂时性
差异
,均能够减少未来期间的应纳税所得额和应缴
所得税
,应确认与其相关的递延所得税资产。具体来说,对于经营亏损40万元,《企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,...
影响所得税费用的
有哪些
答:
影响所得税费用的有递延所得税。
当期确认递延所得税资产会减少所得税费用,当期确认递延所得税负债会增加所得税费用
。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账...
所得税
会计的
差异
形成原因及处理方式
答:
加大了资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,使得会计盈余与应税所得之间的分歧增大
,企业所得税的会计处理愈加复杂,必将造成企业所得税法与会计准则之间的摩擦,同时也加大了企业的守法成本及涉税风险,也有可能造成国家的税收流失。
影响所得税费用的
,是该这么理解吗
答:
“
所得税费用
”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性
差异
”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,...
利润表中的
所得税费用
如何填列?所得税费用=利润总额×适用税率?_百度...
答:
由于税会差异的存在,
所得税费用不仅包括当期应交所得税,还包括递延所得税
。通过会计分录来理解所得税费用具体如何计算?当期应交所得税 企业年末结账的时候,第一步将收入成本费用等损益类(除了所得税费用)科目余额结转至“本年利润”科目,此时的“本年利润”余额实际为利润表中“利润总额”(税前...
会计政策变更和会计前期差错更正
对所得税的影响
是什么?
答:
之所以这么说,具体分析如下:1、当期所得税是指根据税法口径算出来的
所得税费用
,和会计政策无关。递延所得税是根据会计口径算出来的和根据税法口径算出来的所得税费用中间的
差异
,受会计政策和税法两方面
影响
。会计政策变更,不会改变税法,所以,当期所得税不会有影响。举例:企业买了个固定资产,根据...
3.如何理解
所得税
核算的可抵扣暂时性
差异
?
答:
一、可抵扣暂时性差异的产生原因 可抵扣暂时性差异主要来源于以下两个方面:一是会计政策与
税收
政策的差异,如折旧方法、资产减值准备等;二是企业经营活动中的特殊情况,如亏损结转、税收优惠等。二、可抵扣暂时性
差异的影响
可抵扣暂时性
差异会对
企业的
所得税费用
产生影响。当企业存在可抵扣暂时性差异时...
税会差异
及处理方法是什么
答:
永久性
差异
在本期发生,不会在以后各期转回,永久性差异与会计利润之和乘以适用税率计算的应交所得税作为当期
所得税费用
。暂时性差异是指资产或负债的账面价值(会计成本)与其计税基础(计税成本)之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的...
暂时性
差异对
当期
所得税的影响
均应计入
所得税费用
吗
答:
要计入当期所得税费用,但长期来看,最终
对所得税费用
没有影响。下面是对当期
的影响
:可抵扣暂时性
差异
要确认递延所得税资产,减少所得税费用。由于资产、负债的账面价值和计税基础不同产生的可以扣暂时性差异,在未来期间能递减所得税费用,相当于资产,因此要确认递延所得税资产 ...
递延所得税资产与
所得税费用的
关系
答:
综上所述:递延所得税资产与
所得税费用的
关系主要体现在企业财务报表的会计处理和税务处理上。递延所得税资产的形成是由于税法和会计制度之间的差异导致的暂时性差异。这种暂时性
差异会影响
未来的所得税费用,使得企业在当期预支未来的
税收
利益。因此,企业需要加强递延所得税资产的管理和风险控制,确保财务...
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