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税前弥补亏损的递延所得税
可抵扣
亏损
确认
递延所得税
资产
答:
首先明确,如果
亏损
预计能够得到
弥补的
话,才做
递延所得税
资产.因为此时的亏损,比如亏了100万,未来可以抵25万元企业所得税,其实只亏了75万,所以,应将其确认为一项递延的资产,同时减少本年的亏损额,变成只亏75万.未来盈利年度,比如
税前
利润是100万,交了所得税本应只剩下75万,但由于有100万亏损抵了...
税前
可
弥补亏损
确认
递延所得税
资产么
答:
允许用以后年度所得
弥补
的可抵扣
亏损
以及可结转以后年度的税款抵减,比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生
的递延所得税
资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。据此,企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应以很可能获得用来抵扣可...
企业第一年
亏损
100万,第二年盈利20万,请问
递延所得税
会计分录该怎么做...
答:
第一年:借:
递延所得税
资产 25 贷:所得税费用 25 第二年:借:所得税费用 5 贷:递延所得税资产 5
弥补亏损
怎么冲减
递延所得税
资产
答:
资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记递延所得税费用、“资本公积—其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认
的递延所得税
负债,应当比照上述原...
未来实现利润
税前弥补亏损
,计提
递延所得税
答:
应以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的
递延所得税
资产。比如2010年发生亏损100万,规定可以用未来5年内的税前利润弥补亏损,若预计会实现利润80万,那么递延所得税资产应以预计可收回的80万元及相应的所得税税率25%相乘计算得出。
弥补亏损
计提
递延所得税
,按什么标准计提
答:
1、
弥补亏损
计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损。可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得
弥补的
亏损,所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损。2、与可抵扣亏损和税款抵减相关
的递延所得税
资产,其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所...
递延所得税弥补亏损
会计分录是什么
答:
按照会计准则
递延所得税
是由于可抵扣暂时性差异引起的,资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备,所以会产生分录:借:递延所得税资产,贷:所得税费用。
亏损的
本质原因,体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额,由于...
弥补亏损所得税
如何计算?
答:
计算办法为先亏先补,从
亏损
次年连续计算补亏年度,最长补亏年度不超过5年,超过5年仍未
弥补
完的
税前
不再予以弥补。补亏后仍有余额,以余额为应纳税
所得
额。《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)规定, 自2010年12月1日起,税务机关对企业以前...
利润补
亏
涉及所得税的处理,应该是
递延所得税
资产,请高手支招,最好是有...
答:
借:
递延所得税
资产 200 贷:所得税费用 200 假设2012年实现的
税前
利润400万元,经税法调整后的应纳税所得额为450万元(不考虑其他暂时性差异),则该450万元用于
弥补
2011年形成的
亏损
,不用缴纳企业所得税,但应确认与2012年实现利润相匹配的所得税费用,转回的分录为:借:所得税费用 450...
什么叫
递延所得税
答:
递延所得税
资产会计科目: 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产; 根据税法规定可用以后年度
税前
利润
弥补的亏损
产生的所得税资产,也在本科目核算。 二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算; 三、递延所得税资产的主要账务处理。 问题六:“递延所得税资产...
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