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资产负债表债务法例题解析
甲公司采用
资产负债表债务法
核算所得税,适用的所得税税率为25%,甲公司...
答:
解析
:甲公司2×17年应纳税所得额=500+(220-1000×15%)+20-10=580(万元);应交所得税=580×25%=145(万元);确认递延所得税
资产
=(220-1000×15%)×25%=17.5(万元);确认递延所得税
负债
=10×25%=2.5万元;所得税费用=145-17.5+2.5=130(万元)。【知识点】会计所得税费用的计算 ...
甲公司所得税采用
资产负债表债务法
核算,适用的所得税税率为25%?_百度...
答:
回答:【答案】A。
解析
:2×17年1月1日,甲公司将成本模式计量的投资性房地产改为公允价值模式计量,属于会计政策变更,则该变更甲公司调整2×17年1月1日,盈余公积的金额=[17 600-(14 000–400)]×(1-25%)×10%=300(万元)。 借:投资性房地产 17 600 投资性房地产累计折旧 400 贷:投资性房...
A企业采用
资产负债表债务法
对所得税进行核算,20×8年初“递延所得税...
答:
D:
解析
]:本期计入到递延所得税
资产
科目的金额=(100 - 200 )× 25 %=- 25 (万元)。所 以本期“递延所得税资产”科目为贷方发生额 25 万元,期末递延所得税资产科目余额为 200 (借方)- 25 (贷方)= 175 万元(借方
高级财务会计所得税问题 乙公司采用
资产负债表债务法
核算所得税,20×5...
答:
期末递延所得税
负债
=1350×24%=324 万元 本期递延所得税负债发生额=324-330=-6 万 期末贷方余额比期初贷方余额减少6万,因此本期发生额为借方6万元。
经典
例题
带你学会所得税会计
答:
应交税费-应交所得税 225递延资产期初余额250 250/0.25=1000 1000+700)*0.15=255利润 2000 永-300可 +700 5应 +1500 225应纳所得税额 900 225借:所得税费用 445借;递延所得税资产 5贷:递延所得税费用 225贷;应交税费-应交所得税 225甲企业采用
资产负债表债务法
进行所...
中级会计
资产负债表 债务法
的运算原理 答题格式怎么写
答:
交易性金融
资产
:期初为0 期末 账面价值>计税基础 363-300=63 ,63-0=63 应纳税差异=63 预计
负债
:期初:60-0=60 期末:账面价值>计税基础80-0=80,80-60=20 可抵扣差异=20 预收账款:期初0-0=0 期末:账面价值>计税基础 500-0=500,500-0=500 可抵扣差异=500 应纳税差异...
中级会计职称考试《中级会计实务》2021年真题及答案
详解
答:
解析
:企业发生的调整事项,通常包括下列名项:(1)
资产负债表
日后诉讼案件结案, 法院判决证实了企业在资产负债表日己经存在现时义务,需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债,或确认一项新负债。(2)资产负债表日后取得确凿证据,表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。(3)...
采用
资产负债表债务法
编写C公司所得税会计分录。
答:
借:递延所得税
资产
17万 (按权益法确认的投资损失60万+公允价值变动180-172)*25 贷:所得税费用-递延所得税费用17万
资产负债表债务法
下所得税会计核算的一般程序
答:
1、了解
资产负债表债务法
相关含义及特点 资产负债表债务法:从暂时差异产生的本质而出发,对暂时性差异产生原因及其对于期末资产负债表的影响作相关
分析
。资产负债表债务法特点:随着税率变动或者税基变动,则递延所得税负债及递延所得税资产的账户余额必须按照预期税率进行调整。即,应当先对资产负债表上期末...
在
资产负债表债务法
下,企业应当确认所有暂时性差异对未来纳税的影响_百 ...
答:
未作为资产、负债确认的专案产生的暂时性差异 某些交易或事项发生以后,因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债,但按照税法规定能够确定其计税基础的,其账面价值与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。 从以上处理可以看出:利润表债务法和
资产负债表债务法
的主要变化就是核算理念由时期转变为...
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