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预计负债账面价值大于计税基础
负债
的
账面价值大于
其
计税基础
为什么形成的是可抵扣金额的暂时性差异...
答:
账面上确认了100的
预计负债
,并且进费用了。税法上不认,不能确认,所以该负债的
计税基础
是0,实际上没有负债。因为100>0,所以叫做负债的
账面价值大于
其计税基础。所谓可抵扣,就是按税法规定,现在不让扣,将来可以扣。会计上100进当期费用了,税法上计算当年应纳税所得额时不让在当期作为费用扣除,...
下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有( )。
答:
【答案】:A、B、C、D 选项A,企业对销售的商品计提产品质量保证费用确认的预计负债,会使
预计负债账面价值大于计税基础
,产生可抵扣暂时性差异;选项B,企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除,不产生暂时性差异;选项C,对于应付职工薪酬,对于不符合税...
下列交易或事项形成的
负债
中,其
计税基础
不等于
账面价值
的是...
答:
【答案】:B 选项B,税法规定,有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支,因此,企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债,会使
预计负债账面价值大于计税基础
;选项A,企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除;选项C...
下列项目中产生可抵扣暂时性差异的是( )。
答:
【答案】:A,B,C,D,E 选项ACE,
计税基础
均为0,
负债账面价值大于计税基础
,产生可抵扣暂时性差异;选项B和D,资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异。
预计负债
,如税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除,那
账面价值
为 ...
答:
账面价值等于计税基础是因为,账面价值是指企业在其财务报表上所记录的
负债
的价值,而计税基础则是指企业应该缴纳的税款的金额。由于账面价值不一定能够反映出实际的税款金额,所以税法规定不允许税前扣除。如果
账面价值高于计税基础
,则需要纳税调增;如果账面价值低于计税基础,则需要纳税调减。
负债
的
计税基础
是怎么具体形成递延所得税负债和递延所得税资产的?_百...
答:
负债的
账面价值大于计税基础
形成递延所得税资产,常见的例子有:预提产品质量保证金,会计上有确认收入,但税法上要确认收入.例: 某企业根据以往的经验,按销售收入的5%计提产品质量保证金50万元.会计上作销售费用列支了,但税法上不承认这数.需要产品真正坏了才承认,计提的时候是不承认的, 即:
预计负债
的...
预计负债
是否产生暂时性差异,是否确认递延所得税?
答:
资产的账面价值小于计税基础,或者负债的
账面价值大于计税基础
,就是可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。
预计负债
属负债类科目。预计负债通常反映的是企业未来将要承担的现时义务。固定资产报废时发生的弃置费用,售出产品后预提的产品质量保证金,和可能或基本确定要必须赔偿的未决诉讼金额等。
预计负债
为什么形成递延所得税资产
答:
因为
预计负债
包括递延所得税资产。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件,一个是因过去事项而形成的现时义务;另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业,是真正意义上的负债。尽管预计负债在金额上不确定,但可以进行合理的估计。递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算(资产类):转回...
为什么计提产品质量保证费用会导致可抵扣暂时性差异
答:
负债类
账面价值大于计税基础
产生可抵扣差异,与销售产品相关的支出应于将来发生时税前扣除,因该类事项产生的
预计负债
在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额,因有关的支出实际发生时可全额税前扣除,其计税基础为0。展开全部 质量保证金合法,扣一个月基本工资做法不妥。但用扣...
负债
的
计税基础
答:
与
预计负债
相关的费用多在实际发生时税前扣除,该类负债的
计税基础
为0,形成会计上的
账面价值
与计税基础之间的暂时性差异。负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说,负债的计税基础和账面价值之间的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解,一是现在不可抵扣,二是未来可抵扣。
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