为什么计提产品质量保证费用会导致可抵扣暂时性差异

Question

如题所述

Answer 1

因为计提产品质量保证费用，借:销售费用 贷：预计负债。

负债类账面价值大于计税基础产生可抵扣差异，与销售产品相关的支出应于将来发生时税前扣除，因该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，因有关的支出实际发生时可全额税前扣除，其计税基础为0。

质量保证金合法，扣一个月基本工资做法不妥。

但用扣一个月的基本工资作为质量保证金是可以的，但应事先约定。在没有事先没有得到可以的情况下，是单方违约，您可以要求解除劳动合同，按对方违约进行相应的赔偿。

可抵扣暂时性差异（deductible temporary difference)，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

可抵扣暂时性差异是指资产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间的差额。

账面价值是指按照企业会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。计税基础是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额，即资产与负债的实际价值。

Answer 2

计提产品质量保证费用，借:销售费用 贷：预计负债
负债类账面价值大于计税基础产生可抵扣差异，与销售产品相关的支出应于将来发生时税前扣除，因该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，因有关的支出实际发生时可全额税前扣除，其计税基础为0。本回答被网友采纳