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业务招待费调增会计分录
提个问题:某企业2012年发生亏损200万元,2013年实现税前
会计
利润...
答:
某企业2006年实现税前
会计
利润24万元。其“营业外支出”账户中列支税收滞纳金0.5万元 1、滞纳金不能税前扣除,应纳税所得额
调增
0.5万 2、公益捐赠24*12%=2.88万,实际开支3万,调增0.12万,校庆支出不属于公益性,调增1万 3\
招待费
300*5/千=1.5万,调增0.9万(如果是2008年以后则调增0.96...
汇算清缴时科目如何调整?
答:
应做纳税
调增
项目处理.4、五险一金.企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的"五险一金",准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费,准予扣除.为本企业任职支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不...
算
招待费
的时候,利润是负数的话是不是就没有那千分之五的限额可言了...
答:
根据条例第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的
业务招待费
支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%限额=3万* 60%=1.8万元 当年销售(营业)收入的5‰限额=(主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入)*5‰(依据:企业所得税申报表附表三填报...
应纳税所得额
答:
⒎
业务招待费
按实际发生额的60%扣除,但不超过当年销售(营业)收入的5‰,准予扣除。销售(营业)收入:包括:销售货物收入,让渡资产使用权(收取资产租金或使用费),提供劳务收入等主营业务收入,还包括其他业务收入,视同销售收入等。但不包括:营业外收入,让渡固定资产或无形资产所有权收入,投资...
利润总额为负数还要算所得税吗?
答:
例如:某企业2012年
会计
核算利润为负的100万元,即出现亏损100万元,但依照税法规定,在建工程试运行收入净调增50万元、预提未付费用调增220万元、
业务招待费调增
30万元、税收滞纳金及罚金(罚款)调增3万元、弥补上年度亏损(上年汇算清缴时主管税务机关确认的)15万元、节能节水设备抵免25万元,实际应纳税所得...
小税种具体有哪些 怎么样区别 怎么样计算 计提
分录
与结转分录怎么写?一 ...
答:
1、税前
会计
利润总额 2、以前年度亏损(ā找出上年度清算表b企业所得税报税系统)3、主营业务收入 4、应发工资(ā应付工资b生产成本/营业/管理/制造-工资借方)5、应发福利费(生产成本/营业/管理/制造-福利费借方)6、
业务招待费
(营业/管理/制造-招待费借方)7、广告费(营业费用)8、捐赠(...
该怎么计算企业所得税计算?
答:
①【
业务招待费
140万允许扣除额】 扣除限额: 140 × 60% = 84 销售(营业)收入总额 15720 × 千分之五 = 78.6 允许扣除额78.6 ②【技术开发费280万允许扣除额】 280 × 150% = 420 ③【税前允许扣除的管理费用】 1420 -(140-78.6)+ (420-280)= 1498.6 (9)企业所得税前准予扣除的销售费用。 ①【广告...
所得税年报的表怎么填啊
答:
企业所得税纳税申报表的项目主要包括:销售(营业)所得、销售(营业)利润、营业利润、利润总额、应纳税所得额、适用税率、应纳税所得额、应纳税仓库所得额、期末应补(退)所得额等。企业所得税是指中华人民共和国企业(居民企业、非居民企业)和其他以生产经营所得为征税对象取得收入的组织征收的所...
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