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业务招待费调增会计分录
纳税调整的
会计分录
答:
2、借:以前年度损益调整 3662.56 贷:应交税费-企业所得税 3662.56 3、借:应交税费-企业所得税 3662.56 贷:银行存款 3662.56 纳税调整是因为
会计
制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的
业务招待费
、福利费、工会费、教育费、...
2008年度所得税申报后要求
调增业务招待费
,该如何调整2008年的账?怎样做...
答:
只是
调增
应纳税所得额,不用调账。就是调整年度企业所得税纳税申报表,而不是调整账簿记录。
为什么
业务招待费
应
调增
应纳税所得额?
答:
这是因为
会计
做账和税法要求有所不同。会计记账是按真实发生的费用入账,而税法要求税前扣除是有比例限制的。你说的那几项费用都是有一定比例的税前扣除,超出的就得做应纳税额
调增
;向银行借款的利息通常是有正规借款合同,最主要是银行有贷款的权限,所以,借款利息属于正常扣除范围。而向商场借款属于...
年报里
业务招待费调增
后,怎么做账
答:
不用做账。这是
会计
与税法的差异。
如何
调增业务招待费
答:
5%比例计提数的,按照实际发生的
业务招待费
的60%扣除;若当年实际发生的业务招待费的60%大于按当年销售收入的0.5%比例计提数的,按照当年销售收入的0.5%比例计提数扣除。2、业务招待费的调整额,作为纳税调整两项处理,
调增
应纳税所得额。这样,应该明白了吧!
如何
调增业务招待费
答:
5%比例计提数的,按照实际发生的
业务招待费
的60%扣除;若当年实际发生的业务招待费的60%大于按当年销售收入的0.5%比例计提数的,按照当年销售收入的0.5%比例计提数扣除。2、业务招待费的调整额,作为纳税调整两项处理,
调增
应纳税所得额。这样,应该明白了吧!
年度企业所得税附表三的
调增
和调减,比如
业务招待费
支出,能各举一个...
答:
业务招待费
第1列帐载金额填报企业发生的业务招待费 第2列税收金额经比较后填列 即比较本行第1列*60%与附表一(1)《收入明细表》第1行*0.5%二数 孰小者填入本行第2列 如本行第1列>=第2列 本行第1列减去第2列的余额填入本行第3列
调增
金额 第4列调减金额不填 如:附表一(1)《收入...
如何
调增业务招待费
答:
5%比例计提数的,按照实际发生的
业务招待费
的60%扣除;若当年实际发生的业务招待费的60%大于按当年销售收入的0.5%比例计提数的,按照当年销售收入的0.5%比例计提数扣除。2、业务招待费的调整额,作为纳税调整两项处理,
调增
应纳税所得额。这样,应该明白了吧!
2009
业务招待费
年度调整所得税
调增
怎么调
答:
业务招待费
1最高扣除限额:330万*千分之5=16500 2比例扣除额:37663.58*60%=22598.15 比较以上二者 以较小者转入税收金额 账载金额;37663.58 税收金额:16500
调增
金额:21163.58 调减金额
填08年度所得税申报表时发现
招待费
要
调增
,该怎么办
答:
业务招待费
:在企业所得税年度纳税申报表附表三(纳税调整项目明细表)内,第26行次这样填列:账载金额:填写你2008年账册中所列支的总的业务招待费金额。税收金额:填写 账载金额×60% 后所得的金额。
调增
金额:填写 账载金额—税收金额 后所得的金额。(等同于 账载金额×40% 后所得的金额)。...
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