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增值税留抵税额账务处理
为什么当期期末
留抵税额
等于负的当期应纳税额?
答:
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。如果该值为正数,就是当期应纳税额;如果该值为负数,说明当期进项税额大于销项税额,本期不用纳税,进项税额超过销项税额部分留待下期抵扣。但是,上面的等式成立是有条件的,就是只涉及销项税额和进项税额时,当期期末
留抵税额
=-当期应纳税额。而在你举的例子中...
增值税
一般纳税人当期进项
税额
大于当期销项税额的税务
处理
答:
3.不按规定保管、使用
增值税
专用发票、税控装置,造成严重后果的。对已认定为一般纳税人的新办商贸零售企业,但未从事货物零售业务的,应取消其一般纳税人资格。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出
处理
,其
留抵税额
也不予退税。对于会计核算不健全或...
一般纳税人第一个月进项大于销项怎么做账
答:
当月进项税额大于销项税额,形成
留抵税额
,月末不需要作
账务处理
。月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的
增值税
自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。对于...
增值税
完整会计分录及科目设置
答:
1、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“
增值税留抵税额
”和“增值税检查调整”五个明细科目进行核算。2、“应交增值税”明细科目的借方发生额,反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发生额,反映...
稽查补交的
增值税
会计上应该如何
处理
答:
根据检查核实后一般纳税人当期全部的销项税额与进项税额(包括当期
留抵税额
),重新计算当期全部应纳税额,若应纳税额为正数,应当作补
税处理
,若应纳税额为负数,应当核减期末留抵税额。法律依据:《国家税务总局关于
增值税
一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》(国税发[1998]66号)第...
出口退税会计分录
答:
因此出口退税退税不是叫优惠不优惠问题,只是退回你进项
税额
而已。其实就是说出口免税,如果出口不免税,销项税额=20000*17%=3400,缴纳
增值税
=3400-2800=600,这样反而不退税,还要缴纳税款。\x0d\x0a第二种情况,免抵退税额大于
留抵
数,多余的部分就要缴纳城建税、教育费附加,就是以600为计税依据,...
增值税
申报系统上传资料是什么意思?
答:
6.视同销售情况,视同销售
账务处理
也没有这个收入额,但是需要填写申报表,申报表销售额和账务的差异台账备查。 等等这些情况,都需要核对来发现,如果你没核对,那么比如上面有些情况,该申报未申报,不该申报重复申报,这些都是潜在的风险。 进项核对 核对抵扣明细和账上应交
增值税
-进项
税额
的差异 首先,你得通过勾选平台...
未认证的
增值税
进项税怎么做会计分录
答:
一、会计科目及专栏设置 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“
增值税留抵税额
”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。(五)“待...
企业办理注销时
留抵税
怎么
处理
答:
企业办理注销时留抵税怎么
处理
企业清算时应先进行资产评估、清查,对存货和已抵扣进项税金的固定资产发生非正常损失的,应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定,应作进项税额转出处理,需补缴增值税,调减
增值税留抵税额
.尽管《中华人民共和国企业清算所得税申报表》包括"清算税金及附加"项目,清...
...一下:一家制造型企业有内销有转厂时候,
账务处理
流程及会计分录...
答:
③当期应免抵税额=当期免抵退税额(第20栏)-当期应退税额(第22栏)= 1.73万-0万元=1.73万 ④结转下期的
留抵税额
=0;(11.1)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"第a 24栏做如下会计
处理
:借:其他应收款——应收补贴款(出口退税)0 贷:应交税金--应交
增值税
(出口退税...
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