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增值税留抵税额账务处理
留抵
退税如何
账务处理
,留抵退税影响加计抵减额及附加税费吗?
答:
小微企业及制造业等六大行业可以享受
增值税
期末留抵退税政策,具体包括增量留抵退税以及存量留抵退税,那么企业收到留抵退税时,账务上应该如何处理,同时享受增值税加计抵减政策的纳税人,留抵退税额会影响加计抵减额吗?
留抵税额
对附加税费又有什么影响呢?留抵退
税额账务处理
根据《财政部 税务总局...
留抵税额
怎么形成的
答:
所谓的留抵税额,简单可理解为当进项税额大于销项税额时,即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税,则指销售时收取的增值税额。一般而言,形成留抵税额的原因有很多,比如集中投资、货物生产周期较长等。
增值税留抵税额
的
账务处理
1、企业...
留抵税额
退税怎么做分录
答:
收到留抵退税
账务处理
申报表填写:纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期,以税务机关核准的允许退还的增量
留抵税额
冲减期末留抵税额,并在办理
增值税
纳税申报时,相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。
计提
增值税
及附加税的
账务处理
答:
计提
增值税
及附加税的
账务处理
如下:1、计算增值税应纳税额:借方记账“应交税费—应交增值税(销项税额)”,贷方记账“应交税费—应交增值税(进项税额)”;如果销项税额大于进项税额,则差额为应纳税额,反之为
留抵税额
;2、计算附加税费:借方记账“税金及附加”,贷方记账“应交税费—城市维护建设...
上期
留抵税额
怎么做账
答:
企业当月进项税额大于销项税额,不进行
账务处理
。本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交
增值税
故:本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100 会计不用做账务处理,继续作为下一个月的留底
税额抵
扣。
企业收到返还
增值税账务处理
答:
增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的
增值税
款,应根据"应交税金--应交增值税"科目的记录填列.收到增值税留底退税会计分录一、计算方法增量
留抵税额
退还计算,对于如何计算增量留抵退税,税务机关在文件公告里给出了明确的计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%公式中有两...
期末的
留抵
的进项
税额
如何
账务处理
哎?
答:
期末的
留抵
的进项
税额
也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何
账务处理
,就在进项税的借方保留就可以了,例如:1、本期进项税额是25万元。2、销项税额是15万元(就是本期应该交纳的
增值税
)。3、进项税25万元减去销项税15...
增值税留抵税额
需要进行
账务处理
吗
答:
不需要。
留抵税额
只在
增值税
纳税申报表中体现即可,
账务
中没必要做
处理
。
增值税
每月的会计
账务处理
怎么做
答:
借:应交税费-应交
增值税
(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税;2、交税时候,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。小于0,可以暂时不做
处理
。(2)年末时候,电子账一般是做反向对冲,如果是年末是交税,对冲完后,应交税费-应交增值税余额为0,要是有
留抵税额
,则保留进项税的留...
留抵
抵欠税政策文件
答:
才政部国家税务总局关于
增值税
若干政策的通知【法律依据】财税〔2005〕165号六、一般纳税人注销时存货及
留抵税额处理
问题一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税...
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