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小规模增值税要计提吗
我公司
小规模
纳税人,在
计提
的时候少提了
增值税
0.01元,这个会计分录要怎 ...
答:
少提了1分钱 在缴纳以后 应该是应交税费-未交
增值税
余额为借方0.01 补提就 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 0.01 贷:应交税费-未交增值税 0.01 和
计提
的时候是一样的。
小规模
纳税人年末要结转
增值税吗
?
答:
不需要结转。
小规模
纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交
增值税
”明细科目,不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代缴增值税”外的明细科目。如果有税上交,例如,借银行存款或库存现金或应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费---未交增值税 上交时:借应交税费---未...
关于
小规模
纳税人减免税的账务处理
答:
把减免的税款计入营业外即可,
小规模
纳税人最常见就是
增值税
减免,例如:借:应收账款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税 -未交增值税 借 应交税费-应交增值税-未交增值税 贷 营业外收入 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者...
小规模
纳税人收入的账务处理,
增值税要
分开作吗?
答:
是的,
小规模
纳税人确认的收入,应交
增值税要
分开做:发生时做:借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税 如果小规模纳税人月收入不足30000元,应交增值税照正常做:不用在税局备案,直接减免。借:库存现金/银行存款、应收账款)贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税 减...
小规模
纳税人,未达起征点,但是上一年度营业收入未
计提增值税
,已结账...
答:
上一年度的营业收入没有提
增值税
,就说明上年的营业收入里面就包含未提取的增值税,所以调整主要是调整营业收入和应交税费-应交增值税,分录为:借:以前年度损益调整——调营业收入 贷:应交税费-应交增值税
小规模
纳税人交的
增值税
月末要结转吗?如何结转呢?
答:
需要。1、结转进项税额 借:应交税费-应交
增值税
(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2、结转销项税额 借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:...
一般纳税人从
小规模
购进货物作为礼物无偿送给客户.小规模纳税人代开了3...
答:
一般纳税人,会计分录为 借:管理费用--业务招待费 (价税合计金额)贷:银行存款/预付账款/应付账款
小规模
纳税人,会计分录为 1、记收入、
计提增值税
借:银行存款/预收账款/应收账款 贷:主营业务收入 (代开发票)贷:应交税费--应交增值税 (代开发票)2、计提城建税、印花税、教育费...
一般纳税人?月底
要计提增值税
,附加
税吗
?怎么做分录?
答:
贷:应交税费——应交城建税——应交教育费附加 3、
计提
所得税:借:当期所得税费用 贷:应交税费——应交所得税——上交国家——上交地方 4、教育费附加按实际缴纳的
增值税
的3%缴纳。5、地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定。6、城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区...
小规模
纳税人的
增值税
账务处理?
答:
购入材料:借记'原材料',贷记'应付账款'。支出费用:借记'营业(销售)费用'或相关科目,贷记'库存现金'。月度税款缴纳:借记'应交税金-应交
增值税
'、城市建设税和教育附加,贷记'库存现金'。在实际操作中,
小规模
纳税人只需根据销售额计算应纳增值税额,税率通常为简易办法。由于只能开具普通发票,...
小规模
收入未达到起征点,会计分录应该怎么做?
答:
小规模
纳税人
增值税
未达到起征点会计处理:(1)每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费:借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 (2)按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算
计提
的附加税 借:税金及附加 贷:应...
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