小规模纳税人收入的账务处理，增值税要分开作吗?

Question

您好！我是小规模纳说人企业的会计，今年申请办理了增值税免税，申请成功了。税务局来查账时，发现我们没有计提增值税（增值税税率3%）。公司当时取得收入的会计分录，我是这样做的：借：银行存款 7467.5 贷：主营业务收入7467.5；小规模纳税人是这样做的分录吗？税务局建议分录：借：银行存款7467.5 贷：主营业务收入7250，贷：应交税费----应交增值税217.5 因为是免税，所以在缴纳时会计分录是：借：应交税费----应交增值税217.5 贷：补贴收入217.5 这样做分录对吗？诚请高手帮助！！

Answer 1

是的，小规模纳税人确认的收入，应交增值税要分开做：

发生时做：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

如果小规模纳税人月收入不足30000元，应交增值税照正常做：不用在税局备案，直接减免。

借：库存现金/银行存款、应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

减免得税款不用在税局备案，直接减免做：　　

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

扩展资料：

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”。

建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入“，交通运输业企业的主管业务收入指“主营业务收入“，批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入”。

房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入“，其他行业企业的主营业务收入指“经营(营业)收入“。企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

Answer 2

　　　　一..是的，小规模纳税人确认的收入，应交增值税要分开做：
　　1.发生时做：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金：应交增值税
2/1.如果小规模纳税人月收入不足30000元，应交增值税照正常做：不用在税局备案，直接减免。
　　借：库存现金/银行存款、应收账款)
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税费——应交增值税
2/2减免得税款不用在税局备案，直接减免做：　　
　　借：应交税费——应交增值税
　　贷：营业外收入
注：增值税不需要缴纳，那附加的税费就是不需要计提了

Answer 3

税务局的分录正确 小规模纳税人在开票的时候就应该这样做
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
因为你们免税 应交的增值税应当算作补贴收入
记 借：应交税金—应交增值税
贷：补贴收入本回答被提问者采纳