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小规模营改增账务处理
我公司是建筑业一般纳税人,
营改增
后如何做帐?
答:
“
营改增
”后试点纳税人在进行增值税的相关会计
处理
时需要按照《财政部关于增值税会计处理的规定》(财会[1993]83号)和《关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会[2012]13号)执行。建筑服务业的增值税会计核算比较特殊,表现为:1、建筑工程与普通工业生产不同,工期通常较...
小规模
纳税人开票的会计分录怎么做
答:
一、
小规模
纳税人没有进项:借:应收账款 1000 贷:主营业务收入 1000/(1+3%)=970.87 应交税费——应交增值税 1000/(1+3%)*3%=29.13 月底不需要结转税金,下月初申报增值税 的时候,直接 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 二、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,...
小规模
纳税人旅游业成本普票怎么做?
答:
期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--应交增值税(
营改增
抵减的销项税额)"科目,贷记"主营业务成本"等科目差额征税的会计处理.企业物资和发票账单不同情况下
账务处理
1、在物资和发票账单同时到达的情况下.应付账款一般待物资验收入库后,才按发票账单登记入账.这主要是为了确认...
小规模
纳税人开专票和开普票做账一样吗?怎么做
答:
1、
小规模
纳税人开具的普票与专票,制作记账凭证时使用同样的科目。2、贷:主营业务收入贷:应交税费——增值税 借:银行存款 3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额...
小规模
纳税人每月10万免税 是普票还是专票
答:
小规模
纳税人月度收入低于10万,季度收入低于30万是免征增值税的。实现收入的时候
账务处理
是,借:应收账款等科目 ,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税。免征增值税的时候账务处理是,借:应交税费—应交增值税,贷:营业外收入—增值税减免。小规模普票一个月开票额不超过10万元可以免税。法律...
物流辅助服务由
小规模
转为一般纳税人
账务处理
答:
1、公司认定为一般纳税人后,承运商的运费专票,燃油费专票,购固定资产的专票可以进行抵扣,税率不同,也能抵扣,燃油费专票税率为17%;2、需要抵扣的专票需要先认证,后抵扣(注意抵扣期限:开票之日起180日内认证),认证的当月作进项税额抵扣的
账务处理
。未抵扣进项税额不能理解成是先预缴税款,因未...
建筑业营业税
改增
值税政策介绍?
答:
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(
营改增
抵减的销项税额)”科目。对于期末一次性进行
账务处理
的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,...
小规模
纳税人购入固定资产进项税如何
处理
及会计分录
答:
1、
小规模
纳税人购入固定资产不存在进项税,此时的价款中的增值税进入固定资产初始成本。借:固定资产 贷:银行存款或应付账款。2、但如果购入的是防伪税控系统,那么就可以按照增值税专用发票上注明的增值税额进行抵扣 借:固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款 3、小规模纳税人是...
小规模
纳税人购入固定资产进项税如何
处理
及会计分录
答:
1、
小规模
纳税人购入固定资产不存在进项税,此时的价款中的增值税进入固定资产初始成本。借:固定资产 贷:银行存款或应付账款。2、但如果购入的是防伪税控系统,那么就可以按照增值税专用发票上注明的增值税额进行抵扣 借:固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款 3、小规模纳税人是...
小规模
纳税人,起征点以下的收入如何做会计分录
视频时间 00:55
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