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时间性差异和暂时性差异区别
递延所得税资产与所得税费用的关系
答:
一、递延所得税资产的形成 在企业进行会计核算时,由于税法和会计制度在确认收入、成本、资产和负债等方面存在差异,导致企业按照会计制度计算的会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间产生差异。这种差异包括可抵扣
暂时性差异和
应纳税暂时性差异。当企业存在可抵扣暂时性差异时,即资产的账面价值小于其...
“应纳税
暂时性差异
在转回期间将增加企业的应纳税所得额和相应的应交...
答:
“转回期间”指前期少纳税了,后期多纳税。比如一项资产税法按8年摊销,企业做10年,那么,前期的税法允许摊销额就比账面上的大,那么交的税就少,确认为所得税负债。到了第九第十年的时候,税法允许的摊销额为0,那么这时就是转回期了,就要为前面少缴税付出相应的税金。应纳税
暂时性差异
,是指在...
新会计准则与税务会计
答:
时间性差异
我们又可以分为应纳税
暂时性差异和
可抵扣暂时性差异,据此确认递延所得税负债和递延所得税资产,并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。 永久性差异中一类是企业作为费用在资产负债表中予以抵扣,而税法不允许抵扣,如罚款;对于这部份不允许抵扣的企业还需计算并入应纳税得额。另一类永久性差异...
为什么当期确认递延所得税资产时会减少所得税?
答:
3、当期应纳税所得额=税前会计利润+本期影响损益的可抵扣
暂时性差异
-本期影响损益的应纳税暂时性差异-本期转回影响损益的可抵扣暂时性差异+本期转回影响损益的应纳税暂时性差异+其他调整事项-其他调减事项。从这三个公式可以看出,当转回可抵扣差异时,对当期应交所得税是调减的,即未来少付当期所得税...
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
答:
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响:指以前年度存在的某项可抵扣
暂时性差异
或可抵扣亏损,以前年度因为无法合理确定其转回期间可产生足够多的应纳税所得额而未对其确认递延所得税资产,本期末管理层认为满足递延所得税资产确认条件,故在本期确认递延所得税资产并贷记本期“所得税费用——...
递延所得税在初级会计实务第几章
答:
字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了。所以,既然是递延,就是
时间性差异
。永久性差异是不会递延的。一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了会计利润的永久
性差异和暂时性差异
。负债定义 递延所得税负债是指根据应纳税...
应纳税
暂时性差异
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 这...
答:
之所以会产生应纳税
暂时性差异和
可抵扣暂时性差异,原因在于税法与会计的目标不同,导致利润的确定不同,随之各自确认的资产、负债也不同。由此,出现应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的概念,以核算税法与会计之间的差异,对企业利润、资产负债的影响程度。比如,企业购入一项固定资产,价值120万元,会计上每年计提折旧40...
什么情况下计提递延所得税?
答:
字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了。所以,既然是递延,就是
时间性差异
。永久性差异是不会递延的。一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了会计利润的永久
性差异和暂时性差异
。计算公式为:递延所得税=(期末递延所得税...
递延所得税负债和递延所得税资产在什么
时间和
情况下用到
答:
当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下:1、应纳税
暂时性差异和
可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的...
新会计准则下新旧利润表的
比较
答:
旧企业会计准则将会计与税法在收入、费用确认和计量时间上存在差异称为
时间性差异
,采用应付税款法时将时间性差异视同永久性差异,采用利润表法时将时间性差异对当期所得税影响确认为递延税款,该递延税款是当期发生数,不直接反映对未来的影响,不处理非时间性差异的
暂时性差异
。新准则要求企业对暂时性差异...
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