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时间性差异和暂时性差异区别
研究新会计准则下利润表变化的意义是什么?
答:
旧企业会计准则将会计与税法在收入、费用确认和计量时间上存在差异称为
时间性差异
,采用应付税款法时将时间性差异视同永久性差异,采用利润表法时将时间性差异对当期所得税影响确认为递延税款,该递延税款是当期发生数,不直接反映对未来的影响,不处理非时间性差异的
暂时性差异
。新准则要求企业对暂时性差异...
递延所得税资产、负债、费用都怎么理解呢?通俗一点的解释。
答:
1、递延所得税负债产生于应纳税
暂时性差异
。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。负债的“计税基础”在理论上:是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣...
应付税款法是什么意思
答:
原采用应付税款法 核算所得税费用的,应当按照企业会计准则相关规定调整后的资产、负债账面价值与其计税基础进行
比较
,确定应纳税
暂时性差异和
可抵扣暂时性差异,采用适用的税率计算递延所得税负债和递延所得税资产的金额,相应调整期初留存收益。 在这种方法下,本期的所得税费用等于应付所得税金额,由于暂时性差异的所得...
递延所得税资产负债判断口诀
答:
通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。递延所得税负债(Deferred Tax Liability)主要指:1)本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税
暂时性差异
产生的所得税负债;2)本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算; ...
递延所得税资产是按当期发生额还是期末数确认?
答:
递延所得税是资产负债表项目,记录的是余额,本期需要在上期基础上再确认本期发生部分。递延所得税资产和递延所得税负债是
和暂时性差异
相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性...
一般企业所得税核算,采用应付税款法还是资产负债表法?
答:
1、更加全面的提供所得税会计信息。随着我国经济的发展,企业的兼并、重组、资产评估核算业务日益增加,由此产生了许多不属于
时间性差异
的
暂时性差异
,采用资产负债表债务法对其进行核算,能充分完整地反映企业所得税的核算和交纳过程,同时也能提供更多有用的信息。\x0d\x0a2、为报表使用者的决策提供更...
...在扣除方面分永久
性差异和暂时性差异
(
时间性差异
,此处不全一致,忽略...
答:
应交税费-应交所得税科目本期贷方发生额,也就是所得税费用-当期所得税费用当期发生额【所得税费用科目下设当期所得税费用和递延所得税费用两个子科目】
资产减值损失怎样计入所得税费用
答:
按照新的会计准则,因为计提了坏账,形成了
暂时性差异
,所以需要计入递延所得税,其分录为: 计提坏账准备时 借:资产减值损失—坏账准备 贷:坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 拓展资料: 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是...
如何理解植物资源利用的
时间性
答:
野生植物资源具有一般植物的生物学特性、生态学特性、生理学特性和遗传学特性等普遍的植物特点外,还具有1:可再生性,2:易受威胁性,3:成分的相似性,4:利用的
时间性
,5:用途的多样性,6:可栽培性,7:分布的地域性,8价值的潜在性。关键词:野生植物资源; 鄂东大别山; 开发与利用 前 言:...
企业所得税纳税调整表如何填写?
答:
第1列减第2列,若余额≥0,填入第3列“调增金额”;若余额<0,将绝对值填入第4列“调减金额”,第4列仅为销货退回影响损益的跨期
时间性差异
。 11.第11行“(九)其他”:填报其他因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的收入类项目金额。若第2列≥第1列,将第2-1列的余额填入第3列“调增金额”,若第2列<...
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