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有坏账准备按什么计提所得税
年末
坏账准备计提
后
所得税
怎么处理
答:
那么年末
计提坏帐准备
后,应收账款的计税基础大于应收账款的账面价值,产生了可抵扣性差异,应做以下会计处理:借:递延所得税资产(计提的
坏账准备
*所得税税率)贷:
所得税费
如果你公司还是采用旧准则的应付税款法和以利润表为基础的纳税影响会计法。则不需要进行任何会计处理.
如何对应收账款
坏账准备
进行纳税调整
答:
已知企业
坏账准备计提
比例为10‰,
所得税
税率为33%。该企业采用纳税影响会计法核算所得税。根据上述资料依不同年度计算出坏账准备并作相应账务处理和纳税调整。答:
计提坏账准备
的计算公式为(不考虑收回已核销的坏账因素):公式①:会计上本期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提取坏账准备金额-本...
计提坏账准备
会不会引起
所得税
减少
答:
计提坏账准备
会不会引起
所得税
减少因为税法对计提坏账不认可,只有实际发生时才认可,所以计提而没有发生的当年不允许税前扣除,只有发生当期才可以扣除,所以计提不会少交个人所得税,会产生了抵扣暂时性差异.比如,你本来计提了一项坏账准备20万元,当年利润为25万元.假设没有其他项目影响.那,应交税费--应缴...
坏帐准备
的
计提
是按应收帐款本月发生额还是按月末余额提?
答:
应该这样理解,
计提
的时候是按应收帐款及其他应收款余额合计数为基数乘以千分之三,这个数值是上限.将这个数值和你的坏帐准备的余额来比较,以差额来调整应该计提数.例:一个企业11月份成立,
坏帐准备按
千分之三提 11月份应收帐款的发生额是3000元,按月末额提为:9元 若11月份没
有坏帐准备
的其他发生...
确认
坏账
损失是否需要补交企业
所得税
?
答:
具体来说,以下几点可以对该结论作详细的说明:1.
坏账
损失的确认:企业在经营过程中,有可能发生客户逾期付款或无力偿还的情况,导致账款无法收回。此时,企业可以根据一定的程序认定这部分账款为坏账损失。确认坏账损失的前提是确保该账款已经彻底无法收回,并符合税法规定的相关条件。2. 企业
所得税
的...
坏账准备
的会计分录与纳税是怎么调整的
答:
资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。本期应
计提
的
坏账准备
大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的分录。企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法,即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许...
坏账准备
的相关税法规定
答:
即只有
计提
的不超过年末应收款项余额5‰的
坏账准备
金才允许税前扣除,超过部分不允许扣除。相关法规参考:国家税务总局关于印发《企业
所得税
税前扣除办法》的通知(国税发〔2000〕84号)第四十五条纳税人发生的坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准,也可提取坏账准备金。提取坏账准备金...
计提
的
坏账准备
可以税前扣除吗
答:
计提
的坏账准备金不可以扣除,实际发生后报经税务机关批准的坏账准备金可以扣除。企业
所得税坏账准备
不能在企业所得税税前扣除。计提的坏账准备是不可以税前扣除的,在汇算清缴的时候要调增应纳税所得额,只有实际发生的坏账损失经税务机关批准可以税前扣除。企业所得税坏账准备都
有哪些
情况?1、一般情况下...
坏账准备
的会计处理及纳税调整
答:
预计在未来3年内有足够的应纳税所得额予以抵扣相关的递延税款金额。1、2003年 (1)2003年年末
计提坏账准备
借:管理费用100000 贷:坏账准备100000 (2)计算
所得税
坏账准备账面价值=10(万元)坏账准备计税基础=200×5‰=1(万元)累计可抵扣暂时性差异=9(万元)期末递延所得税资产=9×30%=2....
新
所得税
法中,
坏账准备
的
计提
可否税前扣除,相关文件是
哪些
?
答:
第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(七)未经核定的准备金支出 所以,凡
计提
的应收账款的
坏账准备
、存货的跌价准备、相关资产的减值准备,都不能在税前列支,在
所得税
汇算清缴时应作纳税调整。至于应收账款中实际发生的坏账损失,需经税务确认后方可税前列支。实际发生的坏账损失按下面...
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