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递延所得税的会计处理
递延所得税
资产减少
会计
分录怎么做
答:
递延所得税
资产减少
会计
分录:借:所得税费用,贷:递延所得税资产。递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对
所得税的
影响,在纳税影响会计法下才会产生
递延税
款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
确认
递延所得税
资产
会计
分录
答:
借:
递延所得税
资产 贷:所得税费用——递延所得税费用 2、确认递延所得税资产,其应有余额小于其账面余额:借:所得税费用——递延所得税费用 贷:递延所得税资产 3、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异:借:所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他...
递延所得税
资产减少
会计
分录怎么做
答:
应当确认相关的
递延所得税
资产:一是暂时性差异在可预见的未来很可能转回;二是未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额.(2)按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异
处理
.与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产,其确认条件与可抵扣暂时性差异产生...
递延所得税
资产转回时
会计处理
的特点是什么?
答:
递延所得税
资产转回时
会计处理
的特点如下:1、转回时应确认递延所得税资产的减少,同时确认相关的递延所得税负债的增加。2、转回时应计提所得税费用,计提金额为递延所得税资产转回的金额与原计提金额之差。3、递延所得税资产转回时,应当同时确认相关的收入或费用。4、转回时,应按照原递延所得税资产...
新会计准则企业
所得税会计
分录
答:
贷:应交税费——应交所得税 2、
递延所得税
资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额时:借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额时,应做相反
的会计
分录。期末,应将“所得税...
怎么快速理解
递延所得税
答:
要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债.
递延所得税的会计处理
: 应交所得税确定下来了(纳税申报表汇算清缴算出数据),但是,里面的时间性差异如何在账面上体现呢?所以,就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整,将理应归属于以后期间的所...
递延所得税
资产转回
的会计
分录怎么做?
答:
第二年可抵扣暂时性差异变成了50,这时候递延所得税资产的余额应当是12.5,所以需要转回12.5的递延所得税资产。相应的会计分录怎么做?借:所得税费用12.5贷:递延所得税资产12.5递延所得税资产指的是什么?1、递延所得税资产指的是未来预计可以用来抵税的资产。有关
递延所得税的会计处理
怎么做?2...
递延所得税
资产坏账准备
会计
分录
答:
企业坏账准备计提
递延所得税
资产
会计
分录,分为如下步骤。计提坏账准备,其账务
处理
如下:借:信用减值损失,贷:坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产,其账务处理如下:借:递延所得税资产,贷:所得税费用。税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除...
递延所得税
负债转回如何做
会计处理
答:
递延所得税
负债转回的意思是资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额,其递延所得税负债转回具体
的会计
分录如下:借:递延所得税负债,贷:所得税费用—递延所得税费用。
递延所得税
资产转回时
会计处理
的特点是什么?
答:
1、递延所得税资产指的是未来预计可以用来抵税的资产。有关
递延所得税的会计处理
怎么做?2、递延所得税可以理解为时间性差异对所得税的影响,递延所得税资产、递延所得税负债与暂时性差异相对应。可抵扣暂时性差异对应的是递延所得税资产。3、递延所得税通过可抵扣暂时性差异和适用税率进行计算。递延所...
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