合理避税只能规避所得税,包括个人所得税和企业所得税,流转税、资源税、财产税、关税等是不能规避的。
如果进行纳税筹划,必须开子公司,分公司和办事处都不是独立法人,分公司的核算与纳税都要由总公司完成,不能产生关联方交易,无法合理避税。
利用关联方交易避税实际上就是利用地区税收优惠政策避税。例如,新疆有所得税优惠政策,就在新疆注册一子公司,将总公司和子公司的销售业务拿到新疆公司处理与核算,母公司旗下的各子公司把商品和成本也转过去,这样企业利润就可免所得税了。但是这部分免税利润如果转回母公司,还要按所在地纳税标准补齐所得税,所以一般都不直接转回利润,而是消费或扩大再生产使用。
如果是小规模纳税人,应该说没有好的合理避税办法,因为不能抵扣的商品在公司间的相互转移要重复纳税的。所以,要利用子公司或分公司产生关联方交易的办法合理避税,前提是必须是一般纳税人,流转税可抵扣。
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