税务查账追溯期几年

Question

如题所述

Answer 1

税务查账追溯期一般为3年，特殊情况可延长至5年。
税务机关对纳税人的税务行为进行查税，可以进行3年内和5年内的追溯，具体如下：
1、一般应当追溯3年内的税款，包括逾期申报、漏报、误报、少报或者虚开发票等违法行为的税款；
2、对于涉及国家重点税源、跨地区、跨行业、跨部门的案件，或者存在偷逃、逃避税款等恶意行为的，可以追溯5年内的税款。
税务查账是税务机关对纳税人的税务行为进行监督和检查的过程，一般包括以下流程：
1、税务机关发出通知书。税务机关在进行查账时，会先发出通知书，告知纳税人需要进行核对的事项、时间、地点等。通知书通常要求纳税人提供相关的会计凭证、账簿等资料，并约定查账的时间和地点；
2、税务机关进行现场核查。根据通知书的要求，纳税人需要将相关的财务资料准备好，接受税务机关的现场核查。税务人员一般会对纳税人的会计凭证、账簿、财务报表等资料进行审核，并核实其真实性和准确性；
3、税务机关出具查账意见。税务机关在完成核查后，会出具查账意见，对纳税人的税务行为进行评估，包括是否存在逃税、漏税、偷税等行为，是否存在税务违法行为等。如果存在问题，会要求纳税人进行纠正，并进行罚款等处罚；
4、纳税人进行申辩。纳税人在收到查账意见后，可以进行申辩，如提出异议、提供更多证据等。如果纳税人对税务机关的查账结论不满意，可以向上级税务机关进行申诉。
综上所述，对于个别情况，如存在重大税收违法行为、涉税犯罪等情况，税务机关可以进行更长时间的追溯。建议纳税人在申报和缴纳税款时认真核对资料，确保自己的税务行为合法合规，避免引起税务部门的调查和追溯。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。