增值税税负高有什么风险
(1)直接的影响就是利润减少;
(2)间接的影响就是竞争力下降、员工和股东利益可能受损、企业经营及债权人的风险提高.
如何控制工程项目增值税税负
1、最根本的原因在于,增值税属于价外税,销项税额是业主在招标时给建筑企业的,进项税额是建筑企业购买生产资料时额外支付的.税额是独立于损益计算体系之外的.
例1某建筑企业中标一项一般计税工程含税价109万元,建筑企业完成此项工程支付成本费用86万元,其中取得合规扣税凭证记载的进项税额为6万元.
例1中项目的税负率为(9-6)÷(109÷1.09)=3%
再看两种极端情形:
例2延例1建筑企业取得普票,成本费用为80万元,则项目税负率为:(9-0)÷(109÷1.09)=9%
例3延例1建筑企业取得专票,成本费用为90万元,扣税凭证记载的进项税额为10万元,则项目税负率为(9-10)÷(109÷1.09)=-1%
由上可知,只要某项目的不含税成本费用为一定,无论该项目进项税额为多少,均只影响税负率的变化,而不影响项目的利润.
2、从资金占用的角度看,增值税的纳税期间多为月,进销项只要不在一个月,肯定会影响对应月度的税负.项目建设的备料以及施工期间,进项多销项少,而尾款收取期间,则会出现销项多进项少.
也就是说,不同项目,甚至同一项目不同施工阶段,其税负率都不会一致,因此税负率也不具备可比性.
3、从纳税主体看,增值税是以总机构或分支机构为纳税主体,尽管建筑企业的应纳增值税额总是由各工程项目应纳税额组成的,但这个组成过程不仅仅是加法,也有可能是减法.
也就是说,甲项目的留抵税额可以抵减乙项目的应纳税额,从而减少公司的纳税现金流出.
4、小微企业免征增值税标准大幅度提高以后,为建筑企业控制税负提供了一个新思路:
A公司为小规模纳税人,向B公司(一般纳税人)销售103元自产货物,开具普票享受免税政策,B公司对外销售218元建筑服务.
A应纳税额0元,B应纳税额18元,税务机关收税18元,A利润103元,B利润97元.
这种做法充分利用了A公司享受小微可以将应纳税额变为收入的特性,把B公司的利润(体现为进项税额3元变成成本)转移给了A公司,又控制了B公司的税负.
关于增值税税负高有什么风险先介绍到这里,在企业增值税税负比较高的情况下,财务必须要能够去弄清楚它到底是什么原因才导致税负增高.另外,企业增值税税负太高,对于公司长期发展会造成不利影响,但从税局来看则没有什么风险.
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