公司老板的培训费、学费应该怎么做账，金额是48000元？谢谢

Question

我们公司每个月有计提职工教育经费，还能不能直接计入管理费用-职工教育经费48000？还是冲减应付职工薪酬-职工教育经费？但是应付职工薪酬-职工教育经费科目的余额又不足48000，不够冲减这个科目，我要怎么做，每个月分摊冲减应付职工薪酬-职工教育经费吗？

Answer 1

计提的职工教育经费，不能直接计入管理费用-职工教育经费
需要做两笔分录
当你们收到发票，计提的时候做
借：应付职工薪酬-职工教育经费48000
贷：库存现金48000
等到月末结转的时候，分录为：
借：管理费用-职工教育经费48000
贷：应付职工薪酬-职工教育经费48000
当月计提的职工教育经费，最好是当月就冲减，如果说是不够的话，那么有多少就充多少，你看看我上面的分录就应该清楚的明白，每个月到了月末职工教育经费就为0，把握上面分录的原则，一般就不会出什么大的问题了！
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。会计分录
此外，要勤，多学、多问、多练。
1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。
2）学习记账规则和记账流程，学习会计制度，学习基础知识。
3）多练，多积累实际经验。
4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。
5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。
6）根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙。

Answer 2

计提的职工教育经费，不能直接计入管理费用-职工教育经费
需要做两笔分录
当你们收到发票，计提的时候做
借：应付职工薪酬-职工教育经费48000
贷：库存现金48000
等到月末结转的时候，分录为：
借：管理费用-职工教育经费48000
贷：应付职工薪酬-职工教育经费48000

当月计提的职工教育经费，最好是当月就冲减，如果说是不够的话，那么有多少就充多少，你看看我上面的分录就应该清楚的明白，每个月到了月末职工教育经费就为0，把握上面分录的原则，一般就不会出什么大的问题了！追问

没看懂，应付职工薪酬-职工教育经费我们有余额，是每个月根据工资计提的，只有1万多点，怎么弄

追答

工资已经预提的，接着还要做一笔分录
借：管理费用——职工教育经费1万多
贷：应付职工薪酬-职工教育经费1万多
也就是说将你的应付职工薪酬-职工教育经费提的数字
直接转到管理费用中就可以了

Answer 3

职工教育经费有余额的先冲减余额，

余额不够冲减的再计入管理费用-职工教育经费48000追问

意思是说 应付职工薪酬 12000
管理费用 36000
现金 48000
对吗

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