小规模纳税人增值税需要计提的，小规模纳税人用”应交税费——应交增值税“这个科目核算增值税。由于小规模纳税人不进核算进项税，因此实际上这个科目的本期贷方就是当期要交的增值税。
小规模纳税人是什么？
1、小规模纳税人是指年销售额没有达到规定，会计核算不健全，而且也不能按规定报送相关税务资料的增值税纳税人。
2、小规模纳税人税率低，适用3%的税率，纳税额较小。
3、2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
4、小规模纳税人只能开具普通发票，而不得开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方向销货方索要增值税专用发票时，可以向税务局申请代开增值税专用发票。
增值税计税方法
1、一般计税方法
一般纳税人适用一般计税方法，即销项税额扣减进项税额的计税方法，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
2、简易计税方法
小规模纳税人提供应税服务的，可按照销售额和征收率计算应纳税额，同时不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。
一般纳税人部分特定项目可以选择简易计税方法来计算征收增值税。指：一般纳税人提供的公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车。
小规模纳税人减免增值税的政策
1、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
2、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
总结
增值税小规模纳税人减免增值税政策是为进一步支持小微企业和个体工商户发展，公告执行至2027年12月31日，增值税减免政策可以直接减轻企业的税收负担，增加企业的现金流，从而帮助企业更好地应对经济压力。