急急急 小规模纳税人该怎么做记帐凭证 我是新手

Question

12月开了发票，但是没有提税金。1月拿到了银行扣款的交税的原始凭证两张：一张税种为增值税，金额为1360.87 ；还有一张城建95.21，教育附加40.81，印花税7.01，地方教育附加27.2 。
是不是1：
借：应交税金：1360.87
贷：银行存款1360.87；
2借：主营业务税金及附加163.22，
贷：应交税金-城建税95.21，
其他应交款-教育附加40.81，
其他应交款-地方教育附加27.2 。
扣款后：借：应交税金-城建税95.21，
其他应交款-教育附加40.81，
其他应交款-地方教育附加27.2 ，
管理费用7.01，
贷：银行存款170.23
这是12月开的票，1月这样做可以吗？还有月末怎么结转？1月开的票等2月扣款了再同样处理还是怎么处理？
拜托各位了 大家帮帮忙 真的很急

Answer 1

你的营业税少计提了一笔，附加税分录正确。
借：主营业务税金及附加 1360.87
贷：应缴税费—应交营业税 1360.87

按理说，应该先计提后交税，这样税金成本就可记入当月了。如果上月的没有做进去，只能做到本月了，不是什么原则问题，因为主营业务税金及附加结转影响当期所得税，而所得税一般是按季度申报，都是一季度的，没关系，可记入2月份。

以后先做计提，在当期结转，这样下月初扣税时就不影响当期损益了。
结转分录
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加追问

嗯，谢谢！可是我资产负债表做不平，资产负债的差额正好是本年利润的值，该怎么处理？麻烦你了，谢谢！