结转上年度的企业所得税会计分录是怎样的

Question

如题所述

Answer 1

1、补计提时：

借：以前年度损益调整，（小企业会计准则可以使用所得税费用或是利润分配-未分配利润），

贷：应交税费-企业所得税，

2、结转时：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

3、支付企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款。