一般纳税人增值税怎么核算的

Question

如题所述

Answer 1

　　一、科目设置
　　企业设置“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。
　　二、账务处理
　　1．一般购销业务的账务处理
　　企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。
　　销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，按专用发票等上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。发生销售退回做相反的会计分录。视同销售货物行为无论会计上是否作为销售处理，只要税法规定需要交纳增值税的，均应按照税法规定的价格或者税务机关按税法认定的价格计算应交纳的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
　　出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
　　交纳当期的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。交纳以前期间的增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
　　2．不予抵扣项目的账务处理
　　根据《增值税暂行条例》的规定，不得从销项税额中抵扣的进项税额应分别不同情况进行会计核算。如果购入货物或接受应税劳务时就能确定其进项税额不能抵扣，如购进固定资产，购入的货物直接用于免税项目、非应税项目或者集体福利和个人消费的，进行会计核算时，按增值税专用发票上注明的价款和增值税额的合计数额计入所购货物或应税劳务的成本。如果购入货物或接受应税劳务时不能确定其进项税额不能抵扣，如非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务等，进行会计核算时，按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。如果这部分货物以后用于按规定不得抵扣进项税额的项目，应将原已计入进项税额予以抵扣的增值税转入有关资产的成本或损失，借记“在建工程”、“应付职工薪酬——职工福利”、“管理费用”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

Answer 2

当月应交增税为销项-进项，如果进项大于销项，则留抵下月。

1.购进
　　借:原材料
　　　应交税费-应交增值税（进项税）
　　贷:银行存款或应付账款　
2.销售:
　　借:应收账款
　　贷:主营业务收入
　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　

如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　

4.下月交上月增值税（如有）:
　　　　借:应交税费-未交增值税（等)
　　贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。本回答被提问者和网友采纳

Answer 3

增值税如何核算，记账——增值税属价外费用，不用预提，单独核算，下设如下科目
应交税金——应交增值税（销项税额）
应交税金——应交增值税（进项税额）
应交税金——应交增值税（应缴税额）
应交税金——应交增值税（已交税额）
应交税金——应交增值税（未缴税额）
应交税金——应交增值税（进项税额转出）

Answer 4

广州一般纳税人申请，一般纳税人认定

一般纳税人资格认定，一般纳税人申请，申请一般纳税人，一般纳税人认定，广州一般纳税人申请 ：

一、广州一般纳税人申请费用：

类型 在本司做帐 非本司做帐 费用
新开业 -申请一般纳税人 基本条件能达到，银行存有资金，本司提供会计并代为申请。 4000元的服务费
基本条件达到，银行存有资金，本司准备相关手续并代为申请。 6000元的服务费
公司50万资本 -申请一般纳税人 大部分条件需本司配合 12000元服务费
公司100万资本 -申请一般纳税人 大部分条件需本司配合 15000元服务费
经营多年公司 -申请一般纳税人 大部分条件需本司配合 2000元服务费

申请一般纳税人认定注意事项：

一般纳税人认定温馨提示1：如客户营业额达到为标准，自然转为一般纳税人，交纳税金为26400元；
一般纳税人认定温馨提示2：工本费用约为：印花税、账本8本、如有其他往来费另付（客户在场），工本自付；
一般纳税人认定温馨提示3：不含社保购买及人数；税控机、打印机、电脑的费用，约为1万多。

二、申请一般纳税人资格条件：

公司员工要有五个人以上买社保（其中有一个必须为会计，具有会计证）；

有固定经营场所，注册地址70平方以上，签定一定期限的租赁合同；

银行存有一定的流动资金，流动资金金额根据注册资本定，可咨询振弘顾问人员；

80万以上的销售合同，进货销售合同；

其他特殊要求的资料（根据每个区不同而有所区别）。

三、 一般纳税人申请操作流程及时间：

准备齐全资料 → 专业财税人员填写申请并受理 → 约专管员看场地（会计在场，协助完成）→与专管员沟通 → 等候审批，一般情况下5-10个工作日通过或不予通过的决定。

四、一般纳税人做账收费标准：800元/月起，根据业务情况核定。加我
加我
加我
加我
加我
加我
加我

Answer 5

必须是会计政策明确且账务清晰才能认定为一般纳税人。所以核算按照会计准则即可