一般纳税人应交税金明细账怎么登？

Question

本月进项税23W，销项税8W，那么月末的明细账应交税金进项税余额和销项税金额分别是多少(没有期初数第一个月发生)

Answer 1

解释：当月进项为23W,销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万。月末留抵为15万，不用交税。
1.购进
　　借:原材料
　　　应交税费-应交增值税（进项税）
　　贷:银行存款或应付账款　
2.销售:
　　借:应收账款
　　贷:主营业务收入
　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　

如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　

4.下月交上月增值税（如有）:
　　　　借:应交税费-未交增值税（等)
　　贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。追问

谢谢，解释的很详细，我是按照你的购进和销售做的2个分录
　　

我登记明细账时候　应交税费-应交增值税（进项税）月末余额借23万
应交税费-应交增值税(销项税)　月末余额贷8万
问:我登记明细账页月末应交税费-应交增值税（进项税）和(销项税)的余额正确吗？那么抵扣掉的8万在进项税明细账中如何反映?

追答

1、在应交税费-未交增值税 借方反映15万
2、应交税费-应交增税-进项23万，贷方转出多交15万，销项8万，是平的。

Answer 2

　　应交税明细表各项目的内容及其填列方法如下：
　　1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。
　　2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
　　3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
　　4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
　　5、“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
　　6、“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。
　　7、“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。
　　8、“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。
　　9、“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。
　　10、“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。
　　应交增值税明细表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的有关记录填列。

Answer 3

　　一般纳税人与小规模纳税人所不同的是增加了一本应交税金（增值税）明细账，其他税费科目与小规模纳税人是一样的。
　　月末计算出的未交增值税有两种处理办法：
　　一种是在应交税金（增值税）明细账的借方设一个转出未交增值税子科目，再在应交税金下设一个未交增值税子科目，把月末算出的未交增值税转到应交税金—未交增值税，分录如下：
　　借：应交税金（增值税）—转出未交增值税
　　贷：应交税金—未交赠值税
　　下月初交完增值税后做如下分录：
　　借：应交税金—未交赠值税
　　贷：银行存款—某银行
　　另一种处理方法是不设应交税金（增值税）—转出未交增值税和应交税金—未交赠值税科目，月末把未交增值税金额就留在增值税明细账上的贷方，下月初交完增值税后做如下分录：
　　借：应交税金（增值税）—已交税金
　　贷：银行存款—某银行

Answer 4

根据我国相关法律规定，进项税23万，销项税还是8w，但销项税可以抵扣，所以你的纳税为15万

Answer 5

23-8=15w呀