企业所得税国税退税的会计帐务处理

Question

借：银行存款
贷： ？

Answer 1

企业所得税国税退税的会计帐务处理：
1、如果在本年度退回的情况：
　　（1）收到退税款
　　借：银行存款
　　　贷：所得税费用
　　（2）结转所得税
　　借：所得税费用
　　　贷：本年利润
2、如果在下年度退回的情况：
　　借：银行存款
　　　贷：应交税费——应交所得税
　　借：应交税费——应交所得税
　　　贷：以前年度损益调整
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配——未分配利润

Answer 2

实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：
　　借：应交税金——应交所得税
　　贷：银行存款
　　企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：
　　借：银行存款
　　贷：应交税金——应交所得税
　　同时作：
　　借：应交税金——应交所得税
　　贷：盈余公积本回答被提问者采纳

Answer 3

上的分公司答复