请教：我们公司都是次月发放上月的工资，但是会计说12月份的工资不能跨年度发，必须当月发，是这样吗？

Question

会计说跨年度的话税务不好处理，到时候税局会让补税，我感觉不是这样，但是不知道为什么，请教高手指导一下，谢谢了

Answer 1

本年12月份预提在明年发放的工资，本年这笔工资在本年年度企业所得税汇算清缴时，不允许税前扣除
根据《企业所得税法实施条例》第九条的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。在明年发放的工资，虽于本年年12月份预提，但按权责发生制原则，不作为本年的费用，所以不能在本年年度税前扣除。追问

那是不是2012年1月份发放的2011年11月份的工资要作为2012年的费用，可以在12年税前扣除呢？

Answer 2

嗯 是的 如果牵涉到税务的话是必须在当年弄清楚的，所以来说是必须在12月份之前弄清楚的

Answer 3

没有这种说法。根据权责发生制，12月份的工资应在12月份提取放到应付职工薪酬科目贷方，至于什么时候发可由企业来决定。