乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产,情况如下:
(1) 2012年1.1日购入某公司债券,共支付价款1025万元(含债券应该发放的2011年下半年的利息),另支付交易费用4万,该债券面值为1000万元,于2011年1月1日发行,4年期,票面利率为5%,每年1月2日和7月2日付息,到期时归还本金和最后一次利息:
(2)2012年1.2日收到改债券2011年下半年利息;
(3)2012年6.30日,该债券的公允价值为990万元(不含利息)
(4)2012年7.2日,收到该债券2012年上半年的利息;
(5)2012年12.31日,该债券的公允价值为980万元(不含利息)
(6)2013年1.2日,收到该债券2012年下半年的利息;
(7)2013年3.31日,该公司将该债券以1015万元价格售出,扣除手续费5万元后,将收款净额1010万元存入银行。假定乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告
要求:编制分录。
(1)2012.1.1
J:交易性金融资产-成本 1000
应收利息 25
投资收益 4
D:银行存款 1029
(2)2012.1.2
J:银行存款 25
D:应收利息 25
(3) 2012.6.30
J:公允价值变动损益 10
D:交易性金融资产——公允价值变动 10
J:银行存款 25
D:应收利息 25
(4) 2010.7.2
J银行存款 25
D:应收利息 25
(5) 2012.12.31
J:公允价值变动损益 10
D交易性金融资产——公允价值变动 10
(6)2013.1.2
J:银行存款
D:应收利息 25
(7)2013.3.31
怎么做就不会了
答案上是: J:应收利息 12.5
D:投资收益 12.5
J:银行存款 1010
交易性金融资产—公允价值变动 20
J:交易性金融资产——成本 1000
应收利息 12.5
投资收益 17.5
J:投资收益 20
D 公允价值变动损益 20
我要知道那些数字怎么来的
还要为什么要那么做
谁帮帮忙吧