一、暂估应付款是因为有已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。
二、分录只有在一种情况下才是正确的，那就是暂估的库存商品金额与收到的发票上的库存商品金额一致。否则，应按以下方法做账务处理：
库存商品入库：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
贷：应付账款——**公司 等
扩展资料：
《企业会计制度》规定单独设应付账款——暂估入账户，该方法应用较广，其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况，缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项（因其不含增值税），不利于应付账款的管理，有可能出现多付款或不能及时付款的情况。
实务中，大部分会计人员认为：暂估入账户无论怎样设置，也只是个过渡性账户，若暂估入账情况不经常发生，只是临时性、偶然性的有此类业务，怎样设置都无大碍。
但若暂估经常发生，且客户较多，应直接暂估到相应的应付账款客户名下，这样能解决上述单独设应付账款——暂估入账户的问题。最好是应付账款明细账下设三级明细，即对每家客户核算应付（票到）和暂估（票未到），以利于对账。但此法也有缺点，就是不能对暂估人材料直接查询。
参考资料来源：百度百科-暂估入账
一、暂估应付款是因为有已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。
二、分录只有在一种情况下才是正确的，那就是暂估的库存商品金额与收到的发票上的库存商品金额一致。否则，应按以下方法做账务处理：
库存商品入库：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——**公司 等
扩展资料：
《企业会计制度》规定单独设应付账款——暂估入账户，该方法应用较广，其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况，缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项（因其不含增值税），不利于应付账款的管理，有可能出现多付款或不能及时付款的情况。
实务中，大部分会计人员认为：暂估入账户无论怎样设置，也只是个过渡性账户，若暂估入账情况不经常发生，只是临时性、偶然性的有此类业务，怎样设置都无大碍。
但若暂估经常发生，且客户较多，应直接暂估到相应的应付账款客户名下，这样能解决上述单独设应付账款——暂估入账户的问题。最好是应付账款明细账下设三级明细，即对每家客户核算应付（票到）和暂估（票未到），以利于对账。但此法也有缺点，就是不能对暂估人材料直接查询。
参考资料来源：百度百科-暂估入账
借：库存商品/原材料等 100,000
贷：应付账款—暂估应付账款—**厂家 100,000
下月收到发票再冲回暂估，以发票实际价税入账，做：
冲回时：借：应付账款—暂估应付账款—**厂家 100,000
贷：库存商品/原材料等 100,000
重新入库时：借：库存商品/原材料等 200,000
应交税费—应交增值税（进项税额）34,000
贷：应付账款—**厂家 234,000
以上两笔分录也可以合并处理：
借：应付账款—暂估应付账款—**厂家1000,000
库存商品/原材料等 1000,000(20W-10W)
应交税费—应交增值税（进项税额）34,000
贷：贷：应付账款—**厂家 234,000
所以，你说的那种情况只可能发生在暂估的价款和实际价款恰好相等，所以等额冲，再加进项税就OK了。
这样讲，不知你能否明白。本回答被提问者采纳
1、估价 借：材料采购 等
贷：应付账款--估价入库--XX公司
2、等发票到的时候 先红冲第一笔分录
然后对发票入账 借：材料采购 等
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款-XX公司