我是新手，想请教各位老师，所得税清缴薪资部分的调增情况，例如,我们公司凭证如下，

Question

发放工资 借： 应付工资 14120.00
贷： 现金 14120.00
结转工资 借： 管理费用-工资 15301.50
贷： 应交税金--应交个人所得税 30.00
应付工资 14120.00
其他应付款-社保 976.50
其他应付款-公积金 175.00
账载金额与税收金额各应填多少啊？谢谢，急急急！！！

Answer 1

　　你最后一句话没明白你的意思，不存在什么调增什么的啊，你单位又不是大型国企实行工效挂钩工资，有个工资限额，不过对你上面的分录有点异议，感觉不太对，我估计导致税局要求你们调整是你做帐的顺序有点混乱，你不觉得你应付职工薪酬-工资只有14120，而你入到费用中的工资却整成了15301.5，所以税务局会认为你把工资分成两部分计到费用中，有偷税的嫌疑（也就是少交个人所得税及多列费用逃避企业所得税的嫌疑），其实应付职工薪酬中就应当包括了社保公积金职工个人应负担的那部分，公司交纳公积金社保的时候是一起交的，但职工个人应负担的那部分要从当月应付工资中扣回来，会计处理上一般都是先计提，个人应交的社保公积金应当包含在应付工资里了 公式应当是 ：当月应发工资-个人应负担的社保公积金-个人所得税=最终实发工资
　　按你的数字应当这样处理 分录一般先计提
　　借：管理费用/销售费用/营业费用-工资 15301.50
　　贷：应付职工薪酬-工资 15301.50
　　交纳社保公积金时，一般单位把单位和个人负担的都一起交了，个人应负担那部分发工资的时候再扣，你看看分录
　　交的时候假设你单位和个人负担的社保公积金金额一样：
　　借：管理费用-社保 976.5
　　管理费用-公积金 175.00
　　其他应付款--个人负担社保部分 976.50 （或者通过其他应收款科目核算）
　　其他应付款--个人负担公积金部分 175.00
　　贷：银行存款/现金 2303
　　实际发放工资时候：
　　借：应付职工薪酬-工资 15301.50
　　贷：其他应付款--个人负担社保部分 976.5（或者通过其他应收款科目核算）
　　其他应付款--个人负担公积金部分 175
　　应交税费-个人所得税 30
　　现金/银行存款 14120
　　这样一看是不是很清楚，过程很清晰，也没有税务风险 就算汇算清缴时，税务局对这笔帐也不会有异议 呵呵 不知清楚否 希望能对你有用追问

嗯，是的。楼上两位老师分析的太对了，我是新手，我们财务今年就急忙辞职了，我一个人做账，因为是半学的，就是帐感觉有点混乱，越看越迷糊。不明白为什么管理费用-工资那块与应付职工薪资那块的数字对不上，之前一直以为他们之间的差额要调增的。经过老师们的分析，我明白了，今年应付职工薪酬凭证我重新改一下了。实在是太感谢了。我QQ185980170，交个朋友。谢谢！！

追答

呵呵 好的 没问题 记得采纳啊 (*^__^*) 等礼拜一上班了加你 回头顺带介绍几个会计QQ群 以便方便你学习交流

追问

嗯，好的。我就是想找这样的老师交流交流，要学的东西实在是太多了。真是万分感谢！！

Answer 2

我不是老师.....

既然你的应付工资是实发数，并且结转也没有预提费用的情况，
正常就是帐载金额=税收金额=14120.00

因为你的凭证结转和计提费用都夹杂在一块，所以看起来很乱，
建议你其他应付款和个人所得税都先从应付工资里面走，
最后在一笔结转到管理费用，这样你的费用和工资（扣除社保一块）就能对上了！

借：应付工资
贷：现金、应交税金-个税、其他应付款

借：管理费用-工资（包含个税）
管理费用-社保
贷：应付工资

Answer 3

一般会计准则要求先计提，然后支付。如果你问的是汇算清缴的话，账载金额指的是你应付工资明细账的数，税收金额就是税法允许列支的金额，差额是你的应调增金额追问

不好意思，我有点混了。那按老师你的说法，参照liuyitei 的数字，我账载金额与税收金额各应填多少？

追答

能看出来你非常混乱，呵呵，首先你的账务处理有问题，如果按liuyitei的处理方法，社保和公积金是直接进费用，没有包括在应付职工薪酬里，你在实际发放的时候在工资表里就体现应扣个人部分的可以了，其次，你所说的应该是填年底的汇算清缴的表吧，现在没有工资调整的要求了，账载数就是税收金额是一致的。