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减免的增值税和营业税金及附加若转入营业外收入,企业所得税是核定征收方式,怎样计算应交所得税额?
如题所述
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推荐答案 2014-11-30
按国税函(2009)377号规定,收入总额包括各种来源的收入。因此,若转入营业外收入则全部按核定应税所得率征税。
追问
这样的话收入总额比未作营外收入时大了,是不是不应将营业税金及附加也转入营业外收入呢?谢谢!
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一般纳税人
核定征收企业所得税
怎么算?
答:
计算方法见下面:
如果单位被批准的是核定征收的方式应交所得税税额=收入不含税部门批准的税收×所得税税率核定比例=1000×税务机关×25%
,如果单位是查账征收方式应交企业所得税=利润总额x所得税进行税率。
收入
2万元以下免征
增值税和营业税
是否计提地
税附加
税费?缴
核定企业所
...
答:
应该和以前一样处理,如果确认免交,然后把免交
税金转入
“
营业外收入
”科目核算 借:应收账款(或货币资金)贷:
主营业务收入
应交税费-应交
增值税
计算各种地方附加:借:
主营业务税金及附加
贷:应缴税费—城市维护建设税 —教育费附加 —地方教育费附加 确认免交时 借:应交税费-应交增值税 贷...
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