12月忘记计提增值税附征了，年报已经报完，账该怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

增值税应补提税金：借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税——销项税额
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
借：利润分配----未分配利润
贷：以前年度损益调整
若未缴纳，在缴纳时还要：借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
按规定应当缴纳滞纳金（每天万分之五）。
所得税的处理：借：以前年度损益调整
贷：应交税费
----应交所得税
借：利润分配----未分配利润
贷：以前年度损益调整
所得税是按年计算，按季预缴，全年汇算清缴，在年度申报时申报上就可以了。

Answer 2

账务处理如下：
1.根据计算出来的应交企业所得税，月末
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
月末结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
上交是
借：应交税费——企业所得税
贷
：银行存款
2.根据计算出的增值税额，月末
将其转入应交税费-未交增值税科目
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
上交是
借：应交税费——未交增值税
贷
：银行存款
应交税金明细表顺序
1。应交增值税
（1）期初未抵扣数（用负号填列）
(2)销项税额
出口退税
进项税额转出
转出多交增值税金
（3）进项税额
已交税金
转出未交增值税
（4）期末为抵扣数（用负号填列）
2。未交增值税
（1）期初未交数（多交数用负号填列）
（2）本期转入数（多交数用负号填列）
（3）已交数
（4）期末未交数（多交数用负号填列）