不良贷款“剪刀差”指的其实就是已全部核销的不良贷款，这部分已经足额计提损失并从资产科目减计，但在银行内部仍作为不良贷款，只是在计算监管口径和对外出
财报时不列入。简单来说，“不良贷款剪刀差”指的是逾期贷款和五级分类不良贷款的差值。由于在四级分类，逾期贷款就是不良贷款，而五级分类中，逾期只是分类的指标之一，所以“剪刀差”等价于四级分类不良贷款和五级分类不良贷款的差值。
除了在人行贷款卡里面，现在银行内部都是没有四级分类的。从BASEL II开始，大多数银行都已经使用内部评级资产分类标准，在五级分类的基础上，对资产质量分类细分到12级以上，甚至多的有20级。关注类贷款不是不良贷款，仍属正常。在五级分类里只有次级、可疑和损失才作为不良贷款。
拓展资料
1、剪刀差的产生反应了银监会、人民银行、
财政部等部委之间的不同意见，说几点大家感受一下：
一、 商业银行的不良贷款核销需要财政部门审核才能从利润中减记，起到抵税作用。具体参考的文件是《金融企业
呆账核销管理办法(2013年修订版)》，其中以“呆账”表述，而非“损失类”。
二、银行的
会计科目是根据人民银行的制度，结合实际情况制定的。虽然各家银行有所区别，但基本上都会单独设置逾期贷款科目。有关的会计操作，比如冲减利息是按照逾期的天数来定的。而五级分类不在会计科目中反应。
二、 五级分类会在银行年报中风险管理部分或资产质量分析部分提及，一般不在附注的
审计报告中。而逾期贷款在年报正文和审计报告中都会出现。
2、对于那些短期内需要资金周转的客户而言，保单贷款是一种不错的选择，优点主要有：
第一，在保单有效的情况下，客户在保单贷款期间可以持续享受保单约定的保险保障。与退保比起来，投保人无需担心由于退保而失去保障，并可以免去退保费用损失。
第二，保单贷款办理方法简便，投保人只需带好保单、有效身份证明、被保险人书面同意贷款申请的声明亲自到保险公司办理。
太平人寿表示，只要贷款人带齐所有材料，保险公司当天就能够完成该项业务。
3、人寿保险单质押法律风险分析
人寿保险单基本具备质押标的要件：人寿保险单是基于人身保险合同而产生的债权，也就是请求权。这种权利可否成为质押标的，关键在于其是否具有财产性，能否通过市场交易实现其价值，以及能否实现占有公示等。
人寿保险单质押
标的物是拟制财产，应当属于《物权法》第二百二十三条第(七)项规定“法律、
行政法规规定可以出质的其他财产权利”，可以作为质押标的物。
人寿保险单具有
现金价值和可返还性，其质押标的为请求保险人支付相应价款的权利，性质上属于财产性权利。
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