贴现的账务处理如何做

Question

如题所述

Answer 1

　　借：银行存款

　　应付利息

　　贷：短期票据

　　贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。或银行购买未到期票据的业务。

　　票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。

　　贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。

　　转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。

　　再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

　　贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

　　贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。

　　贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限

Answer 2

应先将应付票据转成应收票据，开出承兑: 借:应付账款 A公司
贷:应付票据 ；
承兑汇票收回(公司自己出票):
借:应收票据
贷:应付账款 A公司 ；
承兑汇票贴现:
借:银行存款
财务费用
贷:应收票据 。
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Answer 3

个人贴现没有正规的贴现利息手续，即使对方出具，也是一个证明之类的白条，可以由经办人员出具贴现申请，写明贴现理由，票据金额及内容，贴现利率，由相关责任人审批签字，最后和对方出具的证明一起做账务处理。贴现费用可以进入财务费用。