原来工程首付款时记的预付账款,后来工程完成到90%,入了在建工程,之后竣工验收之后,已经转到固定资产了,之前这个过程有1-2年了。入固之后折旧也提了,时间也跨年了,发票才开过来。发票我怎么办?要怎么记账?不记账单独装订做备查可以不?
工程已入固定资产,没有取得发票的,应该暂估入账。在取得发票后再做调整。
没有取得发票的固定资产,其折旧不可以在企业所得税税前扣除。应做纳税调整。
借:固定资产---暂估入账
贷:应付账款---暂估
发票来票
借:固定资产---暂估入账 红数或负数
贷:应付账款---暂估 红数或负数
然后
借:固定资产
贷:应付账款(或银行存款等科目)
累计折旧如果存在调整差额,也一并调整。
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