1.信息系统和信息处理流程管理的中心是（ ）。
A.决策<br>B.计划<br>C.执行D.(错误）
2.下列各项中，与授权审批为不相容职务的是（ ）。
A.申请<br>B.财产保管<br>C.记录<br>D.(错误）
3.不属于往来账户成为违规调节资金工具的表现是（ ）。
A.收入挂往来<br>B.支出挂往来，调节预算结余<br>C.违规套现资金挂往来<br>D.往来资金明细账串户
【正确答案】：D
【解析】：<p>往来账户成为违规调节资金的工具。主要表现在：<br />（1）收入挂往来。为掌控资金，利用往来账户隐瞒收入，截留预算内外资金，坐收坐支、乱支乱用，致
使部分财政性资金在预算体系外循环，为单位滥开支提供方便。例如，单位变更收费项目的性质，行政事业性收费以往来收据收取，变行政事业性收费收入为往来；变更收费项目
的内容，经营服务性收费（房租收入、培训收入、零星杂项收入）以往来收据收取，变其他收入为往来；收费收入以往来上缴财政，以往来从财政拨回。收入挂往来而形成虚假往
来，逃避财政监督。（2）支出挂往来，调节预算结余。一是为平衡预算超支，经费挂往来。寅吃卯粮，超出预算支出指标，把实际已经发生的支出挂在往来上，待来年转为支出。
单位年度经常性透支挂往来，使往来账户成了调节单位收支成果的法码；二是为获得更多财政拨款，年度结余虚列支出挂往来。一些单位在接近年底时部门预算支出总盘尚有结余
的情况下，在结账前虚列支出，以防出现过大结余而来年扣减部门预算。（3）违规套现资金挂往来。有些单位领导和个人为一己私利，利用工作的便利和管理的疏漏，置职业道德
和工作原则于不顾，通过往来账款，将资金转移。有些单位单方面挂往来，为上级部门、外单位私设“小金库”提供便利；为逃避日趋规范与严格的财政管理，有些单位违纪行为
更为隐蔽，出现收入“下沉”所属二、三级单位或隐匿在其他相关单位及协会、学会等社团组织现象。这些违规行为将直接导致小金库、账外账的产生，成为腐败产生的根源之一
。
4.内部控制评价中，报告缺陷评价的内容不包括（ ）。
A.产生缺陷的原因<br>B.存在一种机制，来获得和报告已识别的内部控制缺陷<br>C.报告方式的适当性<br>D.后续措施的适当性
【正确答案】：A
【解析】：报告缺陷评价的内容主要包括：<br />（1）存在一种机制，来获得和报告已识别的内部控制缺陷；<br />（2）报告方式的适当性；<br />（3）后续措施的适当性。
5.对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责的是（ ）。
A.财会人员<br>B.财务主管<br>C.内部审计人员<br>D.单位负责人
【正确答案】：D
【解析】：行政事业单位负责人对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责。
6.COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（ ）。
A.风险评估<br>B.目标制定<br>C.事项识别<br>D.风险反应
【正确答案】：A
【解析】：<p>COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，五要素变为八个要素，分别是控制环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、
信息和沟通、监控。五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
7.下列各项中，人力资源退出机制需要的支撑不包括的是（ ）。
>A.观念支撑<br>B.物质支撑<br>C.法律支撑<br>D.组织支撑
【正确答案】：D
【解析】：<p>建立人力资源退出机制还需要相关环境的支撑，这包括观念支撑、物质支撑、信息沟通支撑和法律支撑。不包括组织支撑。
8.行政事业单位内部控制的评价主体是（ ）。<
A。(错误） B.财务人员<br>C.内部审计部门<br>D.社会中介机构
9.下列类型的单位中，不属于事业单位的是（ ）。
A.高等院校<br>B.地震局<br>C.地方政协机关<br>D.科学研究机构
【正确答案】：C
【解析】：事业单位，是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。事业单位按其具体
的业务性质大体上包括以下两大类：一类是科学、教育、文艺、广播电视、信息服务、卫生、体育等科学文化事业；另一类是气象、水利、地震、环保、计划生育、社会福利等公
益事业。因此，ABD均属于事业单位，而C属于行政单位。<
10.下列各项中，属于内部控制缺陷的是（ ）。
A.环境缺陷<br>B.设计缺陷和运行缺陷<br>C.结果缺陷<br>D.内部控制只要设计完美，就不会有缺陷
【正确答案】：B
【解析】：<p>内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞、不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差、不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。重大缺陷
，是指业已发现的内部控制缺陷可能严重影响财务报告的真实可靠和资产的安全完整。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。<br /></p></td></tr>
11.下列各项中，不属于组织结构6个关键要素的是（ ）。
A.工作专门化<br>B.命令链<br>C.控制跨度<br>D.权责明确<
【正确答案】：D
12.下列各项中，不属于预算编制原则的是（ ）。
A.合法性原则<br>B.真实性原则<br>C.稳妥性原则<br>D.收支自主原则
【正确答案】：D
【解析】：为科学、合理地编制好单位预算，工作中要遵循以下基本原则：（一）合法性原则；（二）真实性原则；（三）完整性原则；（四）科学性原则；（五）稳妥性原则；
（六）重点性原则；（七）透明性原则；（八）绩效性原则。
13.内部控制整合架构阶段的目标不包括（ ）。
A.财务报告的可靠性<br>B.营运的效率性和效果性<br>C.法律法规的遵循性<br>D.杜绝舞弊发生
【正确答案】：D
【解析】：内部控制的最新发展期——内部控制整合框架阶段是迄今为止最为全面的内部控制概念，其中内部控制的三目标：财务报告的可靠性、营运的效率性和效果性、法律法
规的遵循性。
14.已知道系统内部工作原理，以此查找系统的错误，关键是测试数据方案，尽可能穷尽等价类，以处理逻辑来设计测试数据，这种方法称为（ ）。
A.白盒法<br>B.黑盒法<br>C.试错法<br>D.查错法(错误）
15.下列各项中，内部审计机构应该隶属于（ ）。
A.组织的最高管理层<br>B.组织的财务部门<br>C.组织的人力资源部门<br>D.组织的会计部门
【正确答案】：A
【解析】：为确保内部审计的独立性，内部审计机头应该隶属于最高管理层或理事会，而独立于财务会计部门。