增殖税一般纳税人购货,货先到,发票后到(发票与货有月份差),进项税额是在购货月份还是在收票月份确认?

Question

如题所述

Answer 1

如果货先到，发票后到，进项税是到发票收到后才确认。像此情况，一般会计处理如下：
1、货收到，发票未到，按合同价先做假入库：
借：库存商品
贷：应付账款
2、次月收到发票后会计处理如下：
（1）首先，红冲原假入库凭证：
借：库存商品 （红字）
贷：应付账款 （红字）
（2）收到发票：
借：库存商品
应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款追问

一般纳税人的进项票认证，当月取得的票是否要次月才能认证得到，因为要等开票方到税务局做抄税动作，进项票才有比对资料.

追答

一般纳税人的进项票认证，当月就可以认证，只有辅导期的是必须按收到后的次月认证。开票方也是当月上网申报。

追问

请问开票方不是开完票后要等到次月才集中申报上一个月的税吗?

追答

不，是月末申报。

Answer 2

当然是收票月份。货先到可估价入帐（只做不含税金额）。追问

感谢回答,假如增殖税一般纳税人税率是17%,他的客户是小规模纳税人,他还是开17%的增殖税票吗?

追答

开多少的税率和客户没有关系，和你是什么纳税人有关，你开给小规模纳税人只能普通发票，你纳税还是17%

Answer 3

增值税进项必须要经过认证才能计。货先到可以暂估入库。不含税。
票到时再调整，并认证记进项。

Answer 4

进项税抵扣需要拿原件到税务局去审核，所以只有拿到发票，才能到税务局去审核，审核通过后才能抵扣，所以，进项税要确认在收票的月份。

Answer 5

货到票未到，这种情况商贸公司经常会遇到，做在途商品，票到后作入库分录。

Answer 6

你可这么处理：
1.货到月：暂估入账
借：库存材料等
贷：预付账款等
2.收到发票月
先冲回前笔分录
借：库存材料等 红字
贷：预付存款等 红字
再按发票实际金额，入库
借：库存材料等
应交税金--应交增值税-进项税额
贷：预付存款等