第一个分录为什么是“在途物资”呀,货已经入库而且已经出货了啊,还有,那成本怎么做呢,是不是也按估价去算成本?
追答我看你写的“货已发,”,以为未入库呢。如果已经验收入库,记入“原材料”,本月按暂估入账,等发票来了将暂估冲出,重新登账。
暂估价入账
借:原材料 *****
贷:应付账款 *****
票到先红字冲回 ()表示红字
借:原材料 (*****)
贷:应付账款 (*****)
再重新登账
借:原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款 / 银行存款
成本怎么做呢,是不是也按估价去算成本?
按道理说暂估价是临时记账,下月应及时冲回,不能参与成本核算,但实践中有时发票要晚半年甚至更长,暂估价入账的材料早已流转到库存商品甚至销售环节了,许多企业只能按暂估价结转成本,待正式发票到后,再按正式价格调整已结转的成本,即“多退少补”。你们可以参照。