应收票据贴现问题

Question

某企业根据商业汇票贴现的有关经济业务
（1）企业于2月10日，（2月份为28天）将签发承兑日为1月31日的、期限为90天、面值为50000元、利率为9.6%、到期日为5月1日的银行承兑汇票到银行申请贴现，银行规定的月贴现率为0.6%。该票据已经计提应收利息200元。
票据到期利息=50000*9.6%*90/360=1200
票据到期值=50000+1200=51200
贴现天数=80天
贴现息=51200*0.6%*80/30=819.2
贴现款=51200-819.2=50380.8
借：银行存款 50380.8
贷：应收票据 50000
应收利息200
财务费用180.8
根据上题补充问题：
（2）若到期只收到20000元，其余由贴现企业支付
借：应收账款 30000
应收利息 1200
贷：银行存款 31200
问：应收账款和应收利息，我都能理解，但是为什么贷的是银行存款呢？
（3）若贴现企业也只能付10000元
借：应收账款 30000
应收利息 1200
贷：银行存款 10000
短期借款 21200
问；问什么是贷银行存款和短期利息，我看这个分录，怎么就感觉借方是在做我方的会计处理，而贷方是在做对方的会计处理呢，无法理解
请老师指教，谢谢

Answer 1

贴现是指票据的持有人因为急需要一笔资金周转,将持有尚未到期的票据到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。
贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限
商业汇票按承兑人的不同,可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；
需要注意的是：
商业承兑汇票到期时，可能会因付款人资金周转困难等原因而无法收到票款。
而银行承兑汇票是银行信用，到期时银行承兑，所以不会出现无法收到票款的情况。
销售方的账务处理：
1、销售当日取得应收票据
借：应收票据——明细科目
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、若该票据是带息应收票据在期末应进行计息核算。这儿“期末”通常指6月30日或12月31日。
需要期末计算指在票据未到期前经过6月30日或12月31日都需要进行计息核算。
期末应收票据计息时利息的计算有两种方法：
（1）按月计算
应计利息=面值×票面年利率×计算月数÷12
(2)按日计算
应计利息=面值×票面年利率×计算日数÷30
借：应收票据——明细科目（某公司）
贷：财务费用
3、去银行申请贴现票据时
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据——明细科目
5、贴现票据对方无力支付时，银行退回贴票据，并以企业的银行存款账户扣回贴现款
借：应收账款——明细科目
贷：银行存款
6、到期时，如数收到的到期值的核算
情况一：期末有计息
借：银行存款
贷：应收票据——明细科目（某公司等）
财务费用
情况二：票据在未到期前没有经过6月30日或12月31日就不需要作计息的账务处理
借：银行存款
贷：应收票据——明细科目（某公司）
7、票据到期后，无法收到到期值的核算（开票方无力支付的情况）
分为两种情况
（1）商业承兑汇票
借：应收账款——明细科目
贷：应收票据——明细科目
（2）银行承兑汇票
银行承兑汇票是银行信用，到期时银行承兑，所以不会出现无法收到票款的情况。
购货方的账务处理：
1、购买材料开出承兑汇票时
借：材料采购
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付票据——明细科目（按单位名称）
2、预提应付票据利息时
借：财务费用
贷：应付票据
3、到期时，支付本息时
（1）已预提应付票据利息时
借：应付票据
财务费用
贷：银行存款
（2）不需要预提应付票据利息
借：应付票据
贷：银行存款
4、票据到期时，本企业无力偿还票时
（1）商业承兑汇票
借：应付票据
财务费用
贷：应付账款——明细科目
（2）银行承兑汇票
借：应付票据
贷：短期借款

Answer 2

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
关于这个题，有一个概念隐藏在里面的，如果对这个概念不了解，那就会对其处理也是无法理解的，那么这个概念如下，票据贴现：其实质，就是企业将其对票据的收款权转让给了银行的一种行为，企业一旦转让之后，就会失去对应收票据到期日以内的收款的权利了。这种手段是企业进行融资的一种手段。
这种票据贴现的概念却又有两种情况，这两种情况，却是截然不同的处理原则与方式。第一种是附追索权的票据贴现：即如果出票人在规定的时间，不能如数兑现给银行票据上的金额的话，那么银行将有权向贴现融资企业追索差额部分，这时贴现企业就得补付差额部分给银行，所以你就会看到有银行存款科目出现。是因为其会用银行存款来支付那部分银行未收回的差额的。
第二种情况，那就是不附追索权的贴现，这种贴现，贴现企业不再负有任何偿倒债责任与义务了，也就是真正的将票据转让给了银行，银行收不回来票据款项时，贴现企业也不会再负有偿还或追偿义务与责任了。
而你上面的那个问题中的贴现，正是附有追索权的贴现，其实质上是以票据作为抵押，向银行借入的短期借款。收不回来的部分，必须收贴现企业来偿还的。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！本回答被提问者采纳

Answer 3

贴现就是拿着没有到期的票据到银行先提钱出来用,一般有急用才去贴现,不然别浪费那昂高的贴现率