冲上年收入会计分录处理？

Question

借：应收账款 1500 贷：主营业务收入 1282.05 应交税金-应交增值税 217.95 以上是上年多开收入500，税已交，但本年要开红字发票冲销，请问该如何做会计分录？电子申报怎么处理？谢谢！ 

Answer 1

1、先取得税务部门认可，并开具红字发票后再做账务处理
2、多开了收入，说明主营业务收入的1282.05实际为782.05，相应的增值税实际为132.95，则应收账款实际为915。因为是上一年度的，所以通过“以前年度损益调整”来做。
借：以前年度损益调整 500
应交税金-应交增值税-销项税额 85
贷：应收账款 585
借：应交税费-应缴所得税 125（按25%假定）
贷：以前年度损益调整 125
（上面这一步要看税务机关允不允许）
借：利润分配-为分配利润 318.75
盈余公积 56.25（375*15%）
贷：以前年度损益调整 375
3、然后按照上面的分录调整报表年初数。

Answer 2

借：应收账款 -585贷：主营业务收入 -500 应交税金-应交增值税 -85红字发票要电子申报报经税务部门确认后才能入账

Answer 3

冲销本年当月的就可以
做相反的分录
借：主营业务收入
应交税金
贷：应收账款500