季度所得税计提会计分录

Question

请教一个问题。3月未计提所得税前本年利润是57452.22，本季度计提所得税之前，利润总额是12069.23，那我计提季度所得税是不是就是用12069.23*0.25=3017.31缴纳所得税啊？可是结转的时候，是不是还要做
借：本年利润 3017.31
贷：所得税费用 3017.31
那样的话，利润表，季报表里3月的本年利润科目到底应该填多少啊？

Answer 1

本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

扩展资料：

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

1、计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2、上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3、结转时

借：本年利润

贷：所得税

参考资料：百度百科-企业所得税

Answer 2

那我计提季度所得税是不是就是用12069.23*0.25=3017.31缴纳所得税啊？
是的。但你的本年利润为何与利润总额不一样呢？

结转的时候，是不是还要做
借：本年利润 3017.31
贷：所得税费用 3017.31
是的。

利润表，季报表里3月的本年利润科目到底应该填多少啊？
利润表中没有本年利润，是利润总额。填12069.23，净利润是利润总额减去所得税后的金额，即9051.92（ 12069.23-3017.31=9051.92）。本回答被提问者采纳

Answer 3

季度所得税计提会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
具体表现为：
企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

Answer 4

借：所得税费用
贷： 应交税金-应交-所得税
计提金额，可按所得税申报表数据为准。