怎么理解所得税的计提？为什么要计提？谢谢！

Question

如题所述

Answer 1

所得税是一年交一次，平时只是预交。且是按季度来预交的。这与流转税要每个月申报有很大的区别。
正是这种预交的特点决定了每个企业都要对它进行计提。目的是想明了：虽然不是每月交，但如果知道了每个月应负担多少所得税，对企业利润的预测和内部管理是有很大的帮助的。有时还会得到节税上的好处，提前筹划，这就是计提所得税的原因。另外,计提费用也更符合权责发生制原则。

Answer 2

在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用就是计提。企业所得税是本期应该缴纳的，所以要预先提取，次月缴纳，这符合权责发生制的原则。追问

哦，谢谢，那增值税为什么不用计提呢？

追答

增值税每月也是需要结转的
借：应交税费--应交增值税--转出未缴增值税
贷：应交税费--未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款

追问

你好，请问你有一年的会计凭证吗？或者一个季度的也行,发一份给我看下可以吗？现在没做会计呢,想巩固一下，谢谢！邮箱：[email protected]

追答

没有，只要熟悉会计科目就行。

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Answer 3

所得税是在取得收入有了利润就应该交的，在未交之前计提列为负债。每季度预提缴纳，年度未进行汇算清缴，一般预提时不考虑纳税调整因素