一批自产化妆品用于职工福利,其成本为5万元,消费税税率为30%,消费税成本利润率为5%

Question

2009年3月某日化厂（小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利,其成本为5万元,消费税税率为30%,消费税成本利润率为5%，则其增值税销售税为（）万元。
A.0.8925 B.0.1575 C.1.275 D.0.225

Answer 1

5*（1+5%）/（1-30%）=7.5

 

因为组成计税价格是增值税不含税价格，所以直接乘以增值税适用税率即可

 

小规模纳税人：7.5*3%=0.225万元

增值税增值税一般纳税人 7.5*0.17=1.275万元

2009年3月某日化厂（小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利,其成本为5万元,消费税税率为30%,消费税成本利润率为5%，则其增值税销售税为（ D.0.225）万元。

Answer 2

销售额=组成计税价格=5×（1+5%）/（1-30%）
=7.5
增值税=7.5×3%=0.225
小规模纳税人征收率3%
答案（D）