2013年4月企业所得税汇算清缴,缴2012.01-2012.12月份的,以前没有计提过.的会计分录怎么做.应是1.借:所得税,贷:应交税金 所得税 第二步,借:应交税金 所得税 贷:银行或现 第三步:借本年利润 贷所得税. 还是借:以前年度损益调整,贷应交税费所得税 第二步交时借:应交税费 所得税 贷:银存或现 第三步结转;利润分配, 贷以前年度损益调整
我认为是第一个分录.因为我也不是补缴的.每年的汇缴算,全是在下一年的4.5月份.
一、企业所得税的计提会计分录是:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
交完时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
会计分录的格式
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料来源:百度百科-会计分录
企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。
1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。
2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、应纳所得税=应纳税所得额×税率
企业所得税的税额,一般都是按利润的25%缴纳 。
现在有税收优惠,小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收。
会计分录:
计提时
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
缴纳时
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
期末结转时
借:本年利润
贷:所得税
所得税期末无余额。