第1个回答 2013-12-18
你做的会计分录是正确的。报产值时:借:应收账款贷:工程结算确认合同成本时:借:主营业务成本—工程施工-合同毛利贷:主营业务收入结算工程进度款,凭工程进度决算借:在建工程—某工程队 贷:银行存款或现金工程完工后补付工程款:凭审定的工程决算书:借:在建工程—某工程队 贷:银行存款或现金借:固定资产——某厂房 贷:在建工程——某工程对 银行存款或者现金每月根据确认的产值确认收入,年底根据确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后,确认合同毛利,记入“工程施工——合同毛利”科目,“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》1.每月根据确认的产值确认收入,结转成本。借:主营业务成本工程施工——合同毛利贷:主营业务收入2.年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)借:主营业务成本工程施工——合同毛利贷:主营业务收入3.工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本借:主营业务成本工程施工——合同毛利贷:主营业务收入4.计算各期应交纳的税金及附加借:主营业务税金及附加贷:应交税金——应交营业税、应交城建税等其他应交款——应交教育费附加等(五)工程结算 参照新的《施工企业核算办法》(六)工程决算工程完工决算后,应将工程结算科目与工程施工科目冲抵,冲抵后,工程施工科目与工程结算科目余额均为零。借:工程结算贷:工程施工——合同成本工程施工——合同毛利本回答被提问者采纳